УПРАВЛЕНИЕ  ФИНАНСОВЫМИ  ПОТОКАМИ  В  КОММЕРЧЕСКОМ  БАНКЕ  НА  ОСНОВЕ  ЛОГИСТИЧЕСКОГО  ПОДХОДА

Кихаева  Екатерина  Николаевна

студент-магистрант  Башкирской  академии  государственной  службы  и  управления  при  Президенте  Республики  Башкортостан,  г.  Уфа

E-mail:  kat-klokova@yandex.ru

 Чанышева  Венера  Ахсановна

 доцент,  канд.  техн.  наук,  профессор  Башкирской  академии  государственной  службы  и  управления  при  Президенте  Республики  Башкортостан,  г.  Уфа

E-mail: 

FINANCIAL  FLOWS  MANAGEMENT  IN  A  COMMERCIAL  BANK  ON  THE  BASIS  OF  LOGISTIC  APPROACH

Kihaeva  Ekaterina  Nikolaevna

undergraduate  student-Bashkir  Academy  of  Public  Service  and  Administration  of  the  President  of  the  Republic  of  Bashkortostan,  Ufa

Supervisor:  Chanysheva  Venus  Ahsanovna

associate  Professor,  Candidate  of  Science,  professor  of  Bashkir  Academy  of  Public  Service  and  Administration  of  the  President  of  the  Republic  of  Bashkortostan,  Ufa

АННОТАЦИЯ

В  статье  раскрывается  сущность  управления  финансовыми  потоками  в  коммерческом  банке  на  основе  логистического  подхода.  Для  этого  определяется  понятие  финансового  потока  с  точки  зрения  логистики,  конкретизируются  объекты  управления  финансовыми  потоками  в  коммерческом  банке,  дается  сравнительная  характеристика  деятельности  маркетинговых  и  логистических  служб  банка,  определяются  и  описываются  этапы  логистического  процесса  денежных  потоков  банка,  а  также  классифицируются  экономические  методы  банковской  логистики.

ABSTRACT

The  article  reveals  The  essence  of  financial  flows  management  in  a  commercial  Bank  on  the  basis  of  logistic  approach.  This  is  defined  concept  of  the  financial  flow  from  the  point  of  view  of  logistics,  detailing  the  objects  of  financial  flows  management  in  a  commercial  Bank,  comparison  of  the  activities  of  marketing  and  logistics  services  of  the  Bank,  identifies  and  describes  the  stages  of  the  logistics  process  cash  flows  of  the  Bank,  as  well  as  classified  economic  methods  of  banking  logistics.

Ключевые  слова:  управление  финансовыми  потоками;  коммерческий  банк;  финансовая  логистика;  маркетинговые  и  логистические  службы  банка;  этапы  логистического  процесса  денежных  потоков  банка;  экономические  методы  банковской  логистики.

Keywords:  management  of  financial  flows;  commercial  Bank;  financial  logistics,  marketing  and  logistic  service  of  the  Bank;  the  stages  of  the  logistics  process  cash  flows  of  the  Bank;  economic  methods  of  banking  logistics.

Для  коммерческого  банка  объ­ектом  управления  финансовой  деятельностью  являются  финансовые  потоки.  После  кризиса  2008  г.  всему  миру  стали  очевидны  «слабые  звенья»  как  глобальных,  так  и  национальных  финансовых  систем.  Наверное,  не  осталось  ни  одной  корпора­ции,  которая  не  ощутила  бы  на  себе  «ледяные  объятия»  кризиса.  Возросшие  кредитные  риски,  дороговизна  заемных  средств,  проблемы  с  ликвидностью,  дефолты  партнеров  —  вот  неполный  список  проблем,  которые  заставили  задуматься  о  механизмах  более  эффективного  управления  корпоративными  финансовыми  потоками  [5,  с.  5].  В  настоящее  время  в  банковской  практике  происходит  процесс  совершенствования  инструментария  управления  финансовыми  потоками.  Одно  из  таких  направлений  —  фи­нансовая  логистика.  Необходи­мость  применения  современного  ло­гистического  аппарата  обусловлено  действием  таких  факторов,  как  рост  конкуренции  на  рынке  финансовых  услуг,  негативными  последствиями  финансового  кризиса  (сокращение  кредитной  базы,  рост  волатильности  валютного  и  рынка  и  рынка  ценных  бумаг,  рост  просроченной  задолженности  и  т.  д.).

Целью  нашего  исследования  является  раскрытие  логистического  подхода  к  управлению  финансовыми  потоками  коммерческого  банка.  Для  этого  уточняется  понятие  финансовой  и  банковской  логистики,  обосновывается  целесообразность  перехода  от  традиционного  подхода  к  логистическому  подходу  управления  финансовыми  потоками  коммерческого  банка,  рассматриваются  основные  этапы  логистического  процесса  управления  денежными  потоками  коммерческого  банка,  а  также  осуществляется  обзор  современных  методов  банковской  логистики  в  ходе  которого  выявляются  достоинства  и  недостатки  таких  методов. 

В  литературе  финансовая  логис­тика  определяется  как  наука  об  управлении,  планировании  и  контроле  за  финансовыми  потоками,  направленная  на  их  оптимизацию  и  синхро­низацию  во  времени  и  в  пространстве.  В  свою  очередь,  финансовый  поток  с  точки  зрения  логистики  представляет  собой  движение  фи­нансовых  средств,  циркулирующих  в  логистической  системе,  а  также  между  логистической  системой  и  внешней  средой.  Подход  к  управле­нию  финансовым  потоком,  с  точки  зрения  интегрированной  логисти­ческой  системы,  позволяет  задейс­твовать  принцип  синергичности  (за  счет  согласованности  действий  во  всех  взаимосвязанных  процессах  производства  и  обращения  добить­ся  большего  эффекта  в  целом  по  структуре,  чем  при  улучшении  фун­кционирования  отдельных  элемен­тов).  Применение  логистического  подхода  позволяет  максимизиро­вать  доходы,  минимизировать  поте­ри  и  хеджировать  риски  [4,  с.  16]. 

Интегрированные  показатели  работы  коммерческого  банка  отра­жаются  в  банковском  балансе.  В  за­висимости  от  уровня  детализации  управленческих  процедур  и  задач,  которые  возникают  в  процессе  уп­равления  финансовыми  потоками  банка,  объекты  управления  могут  быть  конкретизированы.  Так,  в  качестве  таких  объектов  могут  вы­ступать  любые  операции,  присущие  банку:

·     привлечение  вкладов  (депозитов);

·     предоставление  кредитов;

·     ведение  счетов  клиентов  и  банков-корреспондентов;

·     осуществление  расчетов  по  пору­чению  клиентов  и  банков-корреспондентов;

·     финансирование  капитальных  вло­жений  по  поручению  владельцев  или  распорядителей  инвестируе­мых  средств,  а  также  за  счет  собс­твенных  средств;

·     кассовое  обслуживание  клиентов  и  банков-корреспондентов  (в  том  числе  использование  системы  кре­дитных  карточек);

·     выпуск  платежных  документов  и  иных  ценных  бумаг  (чеков,  аккредитивов,  векселей,  акций,  облига­ций  и  других);

·     покупка,  продажа  и  хранение  госу­дарственных  платежных  документов  и  иных  ценных  бумаг  и  другие  операции  с  ними;

·     выдача  поручительств,  гарантий  и  иных  обязательств  за  третьих  лиц,  предусматривающих  их  испол­нение  в  денежной  форме;

·     приобретение  права  требования  из  поставки  товаров  и  оказания  услуг,  принятие  рисков  исполнения  таких  требований  и  инкассация  этих  требований  (форфейтинг),  а  также  вы­полнение  этих  операций  с  дополнительным  контролем  за  движением  товаров  (факторинг);

·     покупка  у  организаций  и  граждан  и  продажа  им  иностранной  валюты;

·     покупка  и  продажа  в  России  и  за  границей  драгоценных  металлов,  природных  драгоценных  камней,  а  также  изделий  из  драгоценных  металлов  и  драгоценных  камней;

·     привлечение  и  размещение  дра­гоценных  металлов  на  счета  и  во  вклады  и  иные  операции  с  этими  ценностями  в  соответствии  с  международной  банковской  практи­кой;

·     доверительные  операции  (привле­чение  и  размещение  средств,  управление  ценными  бумагами  и  дру­гие)  по  поручению  клиентов;

·     лизинговые  операции;

·     оказание  консультационных  услуг,  связанных  с  банковской  деятельностью;

·     на  договорных  началах  привлекать  у  других  банков  и  размещать  средства  в  форме  депозитов,  кредитов  и  совершать  другие  взаимные  операции,  предусмотренные  уставами  коммерческих  банков;

·       осуществление  других  операций,  в  соответствии  с  лицензией  ЦБ.

Таким  образом,  логистические  модели  оптимизации  деятельности  коммерческого  банка  распростра­няются  на  всю  совокупность  работ  банка:  как  на  пассивные  операции,  связанные  с  мобилизацией  —  при­влечение  банком  денежных  средств  со  стороны,  от  других  организаций  и  лиц,  так  и  активные  —  размеще­ние  имеющихся  у  банка  денежных  средств,  вложение  их  в  экономику,  предоставление  кредитов  организа­циям  и  физическим  лицам.

Организация  логистической  службы  банка  и,  в  частности,  логистического  сервиса  связана  с  дополнительными  затратами,  но,  способствуя  привлечению  новых  и  сохранению  имеющихся  клиентов,  позволяет  экономить  значительные  средства  на  мероприятия  по  расширению  клиентской  базы.  При  внедрении  каждой  услуги  банки  должны  планировать  в  комплексе  элементы  ее  формы  и  содержания  в  соответствии  с  особенностями  банка,  характером  сегмента  потребительского  рынка  этой  услуги,  заботясь  о  том,  чтобы  содержание  услуги  облекалось  в  соответствующую  форму.  Эти  задачи  могут  быть  выполнены  совместно  с  маркетинговой  службой,  но  сфера  деятельности  логистической  и  маркетинговой  служб  существенным  образом  отличаются  друг  от  друга:  они  взаимодополняют,  а  не  заменяют  друг  друга  (см.  табл.  1)  [3,    с.  41].

Таблица  1. 

Сравнительная  характеристика  деятельности  маркетинговых  и  логистических  служб  банка

При  переходе  от  традиционного  к  логистическому  подходу  управления  финансовыми  потоками  необходимы  некоторые  структурные  преобразования  банка  как  логистической  системы.  Процесс  организации  сквозных  финансовых  потоков,  а  также  финансовых  потоков,  сопровождающих  их  и  проходящих  через  различные  структурные  подразделения  банка  при  традиционном  подходе  является  недостаточно  скоординированным.  Имеющиеся  в  банке  службы,  занимающиеся  управлением  корреспондентских  счетов,  в  основном  контролируют  состояние  входных  и  выходных  финансовых  потоков.  Деятельность  этих  служб  не  исчерпывает  всего  многообразия  финансовых  потоков,  прогнозирование  которых  требует  совершенствования,  как  и  организация  повторяемости  циклов  сквозного  финансового  потока.

Примерный  перечень  функций  логистической  службы  заключается  в  анализе,  прогнозировании,  управлении,  оптимизации  и  контроле:

·     входных  и  выходных  финансовых  потоков  при  производстве  банковских  продуктов;

·     внутрибанковских  финансовых  потоков  при  производстве  банковских  продуктов;

·     финансовых  потоков,  сопровождающих  сквоз­ной  финансовый  поток  и  формирующих  доходы  и  расходы  банка;

·     сервисных  потоков,  сопровождающих  реали­зуемые  банковские  услуги.

Цель  деятельности  логистической  службы  банка  —  анализ,  прогнозирование  и  разработка  предложений  по  организации  логистической  деятельности  и  мини­мизации  рисков  по  следующим  направлениям:  внеш­няя  микросреда,  внутренняя  микросреда,  макросреда.

Отметим,  что  фи­нансовые  потоки  являются  центральным  элементом  в  логисти­ческой  системе  банка.  Поэтому  в  работе  подробно  рассмотрим  логистические  процессы  банка  на  примере  фи­нансовых  потоков.  При  этом  в  данном  контексте  будем  считать  понятия  денежный  и  финансовый  поток  тождественными.  Логистический  процесс  денежных  потоков,  проходящих  через  банк,  состоит  из  нескольких  непрерывно  повторяющихся  последовательных  элементов  (этапов)  [1,  с.  79]:

·     планирование  денежных  потоков  в  разрезе  различных  видов  деятельности  банка;

·     анализ  денежных  потоков  банка;

·     учет  денежных  потоков  банка;

·     обеспечение  эффективного  контроля  за  денежными  потоками  банка.

Первый  этап  логистического  процесса  денежных  потоков  бан­ка  —  планирование  денежных  потоков  –  носит  прогнозный  ха­рактер  в  силу  неопределенности  ряда  исходных  предположений.  Поэтому  он  осуществляется  в  форме  многовариантных  плановых  расчетов,  результатом  которых  является  сбалансированный  бюд­жет  банка,  призванный  решить  ряд  таких  задач,  как  обеспечение  текущего  планирования,  координация  деятельности  подразделений,  обоснование  затрат  банка,  создание  базы  для  оценки  и  конт­роля  планов  банковской  деятельности.

Основной  целью  второго  этапа  ло­гистического  процесса  денежных  потоков  банка  —  анализа  денежных  потоков  —  яв­ляется  обеспечение  равновесия  денежных  потоков,  проходящих  через  банк.  Поэтому,  одной  из  основных  проблем,  которую  необ­ходимо  постоянно  решать  в  процессе  банковской  деятельности,  является  проблема  ликвидности  [2].

Анализ  денежных  потоков  является  од­ним  из  важнейших  этапов  логистического  процесса  денежных  потоков  банка,  в  ре­зультате  которого  определяются  основные  направления  и  методы  обеспечения  равно­весия  денежных  потоков  банка,  выявляют­ся  резервы  повышения  эффективности  управления,  учитываемые  при  финансовом  планировании.

В  процессе  осуществления  третьего  этапа  обеспечивается  коор­динация  функций  и  задач  служб  бухгалтерского  учета,  финансового  и  операционного  менеджмента  банка.  Основной  его  целью  является  организация  учета  и  формирования  соответствующей  отчетности,  обеспечивающей  менеджеров  банка  необходимой  информацией  для  проведения  всестороннего  их  анализа,  планирования  и  контроля.

Объектом  четвертого  этапа  –  контроля  денежных  потоков  бан­ка  —  является  выявление  равномерности  формирования  денежных  потоков  и  ликвидности.  В  случае  отклонений  от  плановых  показа­телей,  необходимо  вскрыть  их  причины,  оценить  их  с  точки  зрения  объективности  возникновения  и  учесть  при  формировании  плана  на  следующий  период.  Следует  отметить,  что  на  любом  этапе  ло  гистического  процесса  денежных  потоков  банк  должен  уделять  внимание  оптимизации  денежного  оборота  и  поиску  путей  повышения  его  эффективности.

Логистические  процессы  банка  реализуются  на  основе  эконо­мических  инструментов  (методов).  Имеется  значительное  число  эффективных  экономических  методов  банковской  логистики.  С  це­лью  облегчения  их  выбора,  данные  методы  предлагается  система­тизировать  по  элементам  логистики:  планирование,  анализ,  учет,  контроль  (см.  табл.  2).  Кроме  того,  применяемые  экономические  ме­тоды  банковской  логистики  зависят  от  рассматриваемого  периода  деятельности  банка  —  оперативный  или  стратегический.

Таблица  2. 

Классификация  экономических  методов  банковской  логистики

Наиболее  важным  инструментом  логистики,  имеющим  значе­ние  при  любых  видах  деятельности  банка,  по  нашему  мнению,  яв­ляется  контроль  соответствия  фактических  показателей  плановым  (анализ  отклонений)  и  связанные  с  ним  анализ  узких  мест.

В  системе  анализа  плановых  и  фактических  показателей  обрабатываются  данные  об  уже  свершившихся  финансово-хозяйствен­ных  фактах,  которые  формируются  в  системе  банковского  учета.  При  сравнении  плановых  и  фактических  данных  объединяются  ре­альные  и  предполагаемые  показатели  не  только  прошлого  и  насто­ящего,  но  и  будущего.  Вследствие  этого,  финансовая  служба  банка  имеет  возможность  предоставить  руководителям  соответствующую  информацию  для  принятия  управленческих  решений  в  интересах  будущего  развития  банка.  Таким  образом,  отклонения  –  это  сигна­лы  о  необходимости  планирования  мероприятий  по  совершенство­ванию  деятельности  банка.

Некоторые  исследователи  рекомендуют  осуществлять  данный  анализ  на  информационной  базе  сбалансированной  системы  по­казателей  (Balanced  scorecard,  BsC),  разработанной  Д.  Нортоном  и  Р.  Капланом  в  начале  1990-х  годов  XX  в.  и  широко  распростра­ненной  в  настоящее  время  в  мировой  практике.  Сбалансированная  система  показателей  представляет  собой  сочетание  традиционных  финансовых  показателей,  характеризующих  прошедший  период,  с  другими  показателями,  в  том  числе  нефинансовыми,  характеризу­ющими  стратегические  перспективы  развития  банка.

В  аналитической  работе  могут  быть  использованы  методы  экс­пертных  оценок  и  методы  статистического  анализа.  Для  получения  достаточно  надежных  оценок  требуется  обоснованно  составлять  схе­мы  проведения  экспертизы  и  использовать  математический  аппарат  обработки  ее  результатов.  Оценка  того  или  иного  управленческого  решения,  получаемая  на  основе  экспертизы,  предполагает  наличие  целого  ряда  показателей,  индикаторов,  которые  могут  быть  ранжиро­ваны  по  уровню  их  предпочтительности  в  результате  предварительно­го  анализа  с  введением  количественной  оценки  значимости.  Одна  из  трудностей  такого  ранжирования  состоит  в  том,  что  сложно  выразить  в  количественных  значениях  особенности  сравнительного  сопостав­ления  качественных  показателей.  Обычно  это  осуществляется  на  основе  усредненных  матриц  экспертных  предпочтений.

Среди  методов  статистического  анализа  можно  отметить  та­кие,  как  методы  регрессивного  и  дисперсионного  анализа,  метод  экспоненциального  сглаживания,  методы  многомерного  статисти­ческого  анализа.

Основными  недостатками  указанных  выше  методов  банковс­кой  логистики,  по  нашему  мнению,  являются:

·     трудность  поиска  информации  и  громоздкость  расчета;

·     наличие  большого  количества  корректировок,  связанных  с  особенностями  бухгалтерской  отчетности;

·     сложность  долгосрочного  планирования;

·     отсутствие  адекватной  базы  для  сравнения  с  аналогами. 

Следует  отметить,  что  в  практике  банковской  логистики  целесо­образно  использовать  комплексный  подход,  т.  е.  комплексный  инс­трументарий  логистики.  Выше  приведенные  методы,  применяемые  в  комплексе,  компенсируют  недостатки  друг  друга.

Список  литературы:

1.Бархатов  А.В.  Особенности  применения  логистики  в  сфере  банковских  услуг  //  Логистика.  —  2011.  —  №  2.  —  С.  79—80.

2.Волков  А.Н.  Финансовые  методы  оценки  ликвидности  коммерческого  банка.  Автореферат  дисс...к.э.н.  Екатеринбург,  2006.  –—  22  с.

3.Красноперова  Т.Я.  Экономическая  безопасность  банка  как  логистической  системы  //  Деньги  и  кредит.  —  2007.  —  №  10.  —  С.  37—41.

4.Курбатов  О.  Финансовая  логистика  в  коммерческих  банках  //  Логистика.  —  2010.  —  №  4.  —  С.  16—17.

5.Недоспасова  О.П.,  Борисюк  И.А.  Корпоративные  казначейства:  новые  возможности  повышения  эффективности  финансовых  потоков  //  Известия  УрГЭУ.  —  2011.  —  №  1(33).  —  С.  5—9.