ФИНАНСОВАЯ  УСТОЙЧИВОСТЬ  СТРАХОВЫХ  ОРГАНИЗАЦИЙ

Лихтарович  Александра  Сергеевна

бухгалтер,  ООО  «Статус»,  РФ,  г.  Москва

E-mail:  mixantyt@mail.ru

FINANCIAL  OF  INSURANCE  ORGANIZATIONS

Likhtarovich  Alexander 

accountant,  LLC  "Status",  Russia  Moscow

АННОТАЦИЯ

Статья  посвящена  исследованиям  по  уточнению  понятия  «Финансовая  устойчивость»  применительно  к  таким  социально-экономическим  объектам  как  страховая  организация.  Рассматривается  специфика  практической  финансовой  деятельности  таких  организаций.  Вносятся  предложения  по  использованию  новых  показателей  для  оценки  финансовой  устойчивости  страховой  организации.

ABSTRACT

The  article  is  devoted  to  clarify  the  concept  of  "financial  stability"  in  relation  to  social  and  economic  targets  as  insurance  organization.  Analysis  of  the  specificity  of  practical  financial  activities  of  such  organizations.  Makes  suggestions  on  the  use  of  new  indicators  to  assess  the  financial  stability  of  the  insurance  organization.

Ключевые  слова:  страховая  компания;  ликвидность;  финансовая  устойчивость;  активы  компании. 

Keywords:  insurance  company;  liquidity;  financial  stability;  the  company's  assets.

В  современных  условиях  российской  экономики,  где  постоянно  проявляются  кризисные  явления  и  изменения  законодательства,  многие  страховые  организации  испытывают  целый  ряд  трудностей  по  поддержанию  своей  финансовой  устойчивости.  Причем  данные  процессы  протекают  на  фоне  повышения  требований  к  финансовой  устойчивости  организаций-страховщиков.  Поскольку  устойчивость  организаций-страховщиков  является  актуальным  вопросом,  определяющим  финансовую  стабильность,  как  отдельных  организаций,  так  и  всей  страховой  системы  России  в  целом.

В  условия  постоянной  нестабильности  отечественного  страхового  рынка  внимание  к  финансовой  устойчивости  страховых  организаций  возрастает.  Однако,  значительная  часть  российских  страховщиков  осуществляет  деятельность,  которая  по  показателям  говорит  об  имеющейся  финансовой  неустойчивости,  что  связано  не  столько  с  нехваткой  финансов,  сколько  с  низким  уровнем  управления  этими  финансами.  Такое  состояние  дел  препятствует  дальнейшему  развитию  страхового  рынка  в  России,  оказывает  негативное  воздействие  на  все  ветви  отечественной  финансовой  системы,  что  имеет  особую  актуальность  в  период  интеграции  отечественной  экономики  в  мировую  финансовую  систему  и  ВТО  [3]. 

Большинство  экономистов  обычно  используют  понятие  «финансовая  устойчивость»  к  организациям  нефинансового  сектора.  А  «финансовая  устойчивость  страховой  организации»  в  основном  трактуется,  как  способность  выполнять  принятые  страховые  обязательства,  не  смотря  на  воздействия  неблагоприятных  факторов  внешней  среды.  Причем  конкретно  не  указывается,  что  к  этим  факторам  относится.  Рассматривая  деятельность  отечественных  организаций-страховщиков  можно  выделить  общее  необходимое  условие  ее  финансовой  устойчивости  -  обеспечение  обязательств  компании  достаточным  объемом  активов.  Следовательно,  внешним  проявлением  финансовой  устойчивости  страховщика  выступает  его  платежеспособность,  определяющаяся  возможностью  выполнять  принятые  обязательства  перед  страхователями  из  расчета  активов,  которыми  страховщик  располагает.  При  этом  нужно  еще  учитывать  дополнительные  средства  перестраховщиков,  которые  участвуют  в  перестраховании. 

Необходимо  отметить,  что  не  только  размер  активов  и  их  сбалансированность  отвечает  за  финансовую  устойчивость  страховой  организации.  Деятельность  организации-страховщика  связана  и  с  повышенным  уровнем  риска.  Поскольку  «финансовая  устойчивость»  имеет  отношение  к  конкретной  организации,  то  представляется  правильным  использовать  классификацию  рисков  на  две  большие  группы  —  основные  и  не  основные.  И  при  определении  финансовой  устойчивости  организации-страховщика  использовать  «основные  риски»,  которые  относятся  к  профессиональным.  Основные  риски  характеризуются  следующими  признаками:  прямая  связь  со  страхованием;  отсутствие  управления;  наличие  количественной  оценки. 

При  оценке  финансовой  устойчивости  организации-страховщика,  необходимо  учитывать  не  только  профессиональные  риски,  но  и  общие  факторы  внешней  среды.  К  ним  относятся  политические,  социальные,  общеэкономические  и  ряд  других.  Очевидно,  что  общие  риски  имеют  место  быть  и  напрямую  влияют  на  финансовую  устойчивость  организации-страховщика.  Правда,  они,  если  сравнить  с  профессиональными,  поддаются  слабому  контролю.  В  основном  такие  риски  относятся  к  экзогенным.  Выходит,  менеджмент,  касающийся  финансовой  устойчивости  страховщика,  сводится  к  влиянию  на  риски,  которые  реально  контролировать.  И  цель  такого  менеджмента  —  сведение  к  минимуму  технического  разорения  [2]. 

Рост  сделок  и  договоров  «классического  страхования»  способствует  и  повышению  требований  к  финансовой  устойчивости  организаций  —  страховщиков.  Несмотря  на  расширение  рынка  классического  страхования,  число  российских  страховых  ком­паний  из  года  в  год  сокращается,  главным  образом,  в  результате  невыполнения  требований  к  финансовой  устойчивости.  Во  многом  причина  этого  кроется  в  том,  что  до  недавнего  времени  отечественные  страховые  компании  не  принимали  во  внимание  проблему  необходимости  поддерживать  высокую  финансовую  устойчивость.  А  объяснить  такую  ситуацию  можно  спецификой  работы  российских  организаций-страховщиков.  Речь  в  первую  очередь  идет  о  так  называемом  «псевдостраховании».  «Псевдострахование»  представляет  собой  систему  взаимоотношений,  которая  характерна  для  страхователя  и  страховщика,  следуя  из  договора  страхования.  Данный  договор  страхования  изначально  не  содержит  риска  для  сторон.  Заключается  он  в  целях,  которые  никак  не  связаны  с  обеспечением  защиты  по  имущественным  интересам  самих  страхователей.  Поэтому  управление  рисками  организаций-страховщиков  и  их  оценка  в  отечественной  практике  страхования  в  основном  лежали  в  теоретической  плоскости.  Из-за  подобных  тенденций  в  практике  страхования  значение  финансовой  устойчивости  не  всегда  воспринималось  страховыми  компаниями,  как  важный  аспект  их  деятельности.  С  другой  стороны,  в  настоящий  момент  значительно  увеличились  масштабы  реального  страхования.  Благодаря  этому,  в  последнее  время,  многие  страховые  организации  стали  уделять  больше  внимания  финансовой  стороне  своей  работы. 

Помимо  финансовой  стороны  у  данной  проблемы  есть  и  юридическая.  Так  в  Федеральном  Законе  «Об  организации  страхового  дела  Российской  Федерации»  термин  «финансовая  устойчивость  страховщиков»  используется.  Но  нормативного  определения  понятия  нет.  Например,  статья  25  Закона  только  устанавливает,  что  существующими  критериями  обеспечения  финансовой  устойчивости  считаются:  обоснованные  страховые  тарифы;  страховые  резервы;  собственный  капитал  страховой  компании;  перестрахование.  Роль  финансовой  устойчивости  в  процессе  деятельности  страховых  организаций  никак  не  отмечена.  Также  не  предусмотрены  обязанности  организаций-страховщиков,  направленные  на  обеспечении  финансовой  устойчивости  при  осуществлении  своей  практической  деятельности.  Получается,  что  ответственность  законодательно  накладывается  не  на  обязательность  постоянного  поддержания  финансовой  устойчивости  организации-страховщика,  а  за  невыполнение  принятых  обязательств  и  за  нарушение  законодательства.  Следовательно,  нормативное  регулирование  рассматриваемого  вопроса  пока  недостаточно,  что  указывает  на  необходимость  проведения  дальнейших  исследований  в  данной  области  [3].

Так  же  не  однозначным  является  ответ  на  вопрос  о  показателях  оценки  финансового  состояния.  Среди  экономистов  распространена  точка  зрения,  что  основным  показателем  оценки  финансового  состояния  является  система  аналитических  коэффициентов,  рассчитываемых  на  основе  годовой  бухгалтерской  отчетности.  Но  страховщики-практики  отмечают,  что  для  изменения  финансовой  устойчивости  организации-страховщика  необходимо  обязательно  принимать  во  внимание  вероятность  события,  которое  приведет  к  техническому  разорению.  Помимо  этого,  нужно  рассматривать  вероятность  возникновения  противоположного  по  смыслу  события,  то  есть  не  разорения.  Другими  словами,  гарантию  безопасной  деятельности  страховой  организации.  Подобный  показатель  учитывает  множество  разных  моментов.  Включают  они,  как  структуру  и  состав  рисков,  так  и  вытекающую  из  них  случайную  величину,  сводящуюся  к  конечной  сумме  выплат  по  страховкам.  Очевидно,  что  вероятность  технического  разорения  посчитать  сложнее,  поскольку  расчету  будут  требовать  учета  законов  нормального  распределения.  Однако  величина,  по  сравнению  с  финансовыми  коэффициентами,  полностью  учитывает  распределение  страховых  выплат  между  клиентами  и  будет  более  точной  [1].

Специалистами-практиками  предлагается  использовать  еще  один  показатель  —  условное  время  до  наступления  разорения.  Расчеты  основываются  на  той  же  информационной  базе,  что  и  для  расчета  вероятности  технического  разорения.  Исходя  из  этого,  новых  данных  относительно  оценки  финансовой  устойчивости  страховой  организации  величина  не  дает. 

Проведение  оценки  финансовой  устойчивости  организации-страховщика  по  итогам  периода,  по  сути,  является  конечным  этапом  управления  финансовой  устойчивостью  за  один  временной  период  и  началом  управления  финансовой  устойчивостью  за  следующий  период.  В  результате  такой  оценки  анализируется  полученная  оценка  финансовой  устойчивости  в  соотнесении  с  реализованным  типом  политики  управления  финансовой  устойчивостью,  и  принимается  решении  о  выборе  цели  и  типа  стратегии  управления  финансовой  устойчивостью  страховой  организации  на  новый  временной  период. 

Подводя  итог,  можно  конкретизировать  понятие  «финансовая  устойчивость  страховой  организации».  Финансовая  устойчивость  страховой  организации  —  способность  организации  постоянно  выполнять  свои  страховые  обязательства,  благодаря  эффективному  менеджменту  страховыми  тарифами,  учету  рисков  внешней  и  внутренней  среды,  созданию  резервов,  и  ведении  деятельности,  заключающейся  в  инвестировании  денежных  средств.  Столь  сложный  характер  такого  явления  как  «финансовая  устойчивость  страховой  организации»  требует  дополнительных  исследований,  как  в  области  экономки  (формирование  новых  механизмов  и  критериев  оценки  финансовой  устойчивости  страховой  организации),  так  и  в  области  законодательства  (приведение  в  соответствие  нормативного  регулирования  и  практики  деятельности  страховых  организаций).

Список  литературы:

1. Галетов  И.Д.  Нейронные  сети  для  анализа  и  прогнозирования  рынка  инвестиций  и  капитала  в  машиностроении  //  Экономика  и  управление  в  машиностроении.  —  2012.  —  №  4.  —  С.  22—24.
2. Мкртумян  Н.В.  Уменьшение  риска  ликвидности  на  основе  эффективного  использования  оборотного  капитала  //  Проблемы  экономики.  —  2014.  —  №  1.  —  С.  41—44.
3. Штрикунова  М.М.  Антикризисное  управление  и  фактор  риска  инвестиционной  деятельности  предприятия  //  Проблемы  экономики.  —  2014.  —  №  1.  —  С.  73—76.