ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КЛИРИНГА В РАСЧЕТАХ С КОНТРАГЕНТАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

CLEARING PROCESSING WITH THE ENTERPRISE CONTRACTORS

Irina Mazur

Candidate of Science, assistant professor, Associate Professor of the Department of Informatics, Sakhalin State University,

Russia, Yuzhno-Sakhalinsk

АННОТАЦИЯ

В статье показано, что ухудшение экономического положения страны, связанное с мерами, принятыми государством  для сокращения рисков по распространению ковидной инфекции, отразилось на финансовом состоянии предприятий, в том числе на ослаблении платежной дисциплины. Для оптимизации долговой нагрузки предприятий предлагается применение клиринговых методов расчета, широко используемых в банковских расчетах, на товарных и фондовых биржах. Предложено организовать расчеты в виде информационного сервиса.

ABSTRACT

The article shows the deterioration of the country“s economic situation associated with the measures taken to reduce the risks of the covid infection spreading which has impacted on the financial conditions of the enterprises including the decreasing of payment discipline. To optimize the debt burden of the enterprises, clearing payments are proposed that are widely used in bank transfers as well as commodity and stock markets. The payments are recommended to be arranged in the form of information service.

Ключевые слова: платежная дисциплина, просроченная задолженность предприятий, клиринг, автоматизация расчетов.

Keywords: payment discipline, overdue debt, clearing, payments automation.

2020 год спровоцировал ухудшение экономического состояния РФ. Так, по оценке Минэкономразвития России, в III квартале 2020 года падение ВВП РФ составило 3,8% г/г , а во II квартале -  8,0%  г/г. Снижение ВВП РФ по итогам 9 месяцев 2020 года министерство оценило на уровне 3,5%.  В четвертом квартале, по его же оценке, будет не менее -5%. В этом случае падение  ВВП РФ на 2020 год составит 3,8%[1]. Всем известны причины такого состояния Российской экономики – это пандемия короновируса и связанное с ней падение цен на нефть.

Общий упадок экономики отражается и на финансовом состоянии предприятий: увеличивается доля кредиторской и дебиторской задолженности, в том числе просроченной,  возникают риски банкротства.  По данным Федеральной службы государственной статистики доля убыточных организаций в России по итогам января-октября текущего года достигла 32,1%.   По мнению экспертов это напоминает ситуацию кризисного 2015 года, когда бизнес оплачивал в срок около 60% счетов, пятая часть счетов была просрочена на месяц, еще 11,5% — на три месяца и более.  Падению платежной дисциплины предшествовало ее достаточно хорошее состояние: в первом месяце 2020 года проблемы неплатежей со стороны контрагентов и дефицита оборотных средств мешали работе только  25,8% предприятий. А в начале мая 2020 года 94% из 250 компаний в конце апреле сообщили, что ключевым риском считают банкротство своих контрагентов [2]. Самыми убыточными среди промышленных предприятий оказались принадлежащие отрасли по добыче полезных ископаемых. Пострадали и обрабатывающие производства, оптовая и розничная торговля, сфера услуг и пр. 

Пока сложно оценить масштабы финансовых проблем предприятий, в том числе платежной дисциплины, поскольку нет достаточного количества данных. Некоторые эксперты утверждают, что третий квартал 2020 года был достаточно успешен и вернул большинство показателей финансовой деятельности предприятий к докризисному уровню. Другие утверждают, что после снятия моратория на банкротство юридических лиц, можно будет составить  полное представление об угрозе кризиса неплатежей предприятий.

При остром финансовом дефиците облегчить долговую нагрузку предприятий могут методы взаиморасчетов, позволяющие  экономно использовать денежные средства при осуществлении платежей. Этим требованиям  удовлетворяет метод взаиморасчетов (клиринг), успешно применяющийся в  банковских расчетах, на товарных и фондовых биржах и пр. Суть его заключается в зачете эквивалентных сумм взаимных требований и оплате остатка долга денежными средствами.

Пусть имеется ряд предприятий, которым присвоены следующие номера: 1, 2,  … , n,. Предприятия связаны друг с другом взаимной задолженностью, обозначим x_ij – дебиторскую задолженность i-го предприятия j-му,   x_ij ≥ 0. Составим операционную матрицу (рис. 1), в i-й строке  которой записана дебиторская задолженность i–го предприятия, i = 1, 2, … ,n.

Обозначим дебиторскую задолженность первого предприятия Д1, а его кредиторскую задолженность К1, эти суммы будут соответственно равны:

                                                                (1)

При обычных безналичных расчетах первое предприятие должно снять со своего счета сумму К1, чтобы расплатиться со всеми долгами, и получить от дебиторов сумму Д1. При клиринге вычисляется разность Д1 – К1 = Р1, если   Р1 < 0, то есть кредиторская задолженность предприятия больше его дебиторской задолженности, то первое предприятие должно перевести сумму Р1 в счет оплаты своих долгов и аннулировать дебиторскую задолженность своих покупателей. Если Р1 > 0, то эта сумма должна поступить на счет первого предприятия, а его кредиторская задолженность будет списана. По представленному алгоритму происходит зачет встречной задолженности и оплата долга по остаткам.

Таблица 1.

Операционная матрица дебиторской задолженности

К достоинствам расчетам по клирингу в сравнении методом взаимозачета задолженности можно отнести то, что  расчеты организует специализированная структура, позволяющая контролировать весь цикл расчетов, начиная с подачи документов. При такой организации расчетов взаимные платежные обязательства предприятий заменяются обязательствами расчетному центру по остаткам непогашенных встречными платежными обязательствами долгов.

Реализация клиринговых расчетов дебиторской и кредиторской задолженности позволяет уменьшить потребность в денежных средствах, упростить и сделать оперативным обмен платежами, снизить издержки обращения, ускорить оборачиваемость средств.

Клиринговый метод расчета взаимной задолженности может быть реализован как информационный сервис. Под информационным сервисом понимается комплекс услуг, предназначенный для автоматизации какой-либо управленческой деятельности. Для рассматриваемой проблемы – это сервис расчета взаимной задолженности. Для функционирования этого сервиса должна быть создана специализированная структура, обслуживающая взаиморасчеты. Такая структура может быть создана предприятиями, входящими в производственные цепочки, порождающие встречную задолженность, а может быть создана третьими лицами: государственными или частными лицами.

Деятельность организации должна строго регламентироваться и производиться на основании устава. Опыт функционирования подобных организаций [3], предполагает следующее содержание устава:

• задачи и цели;
• перечень всех учреждений, являющихся членами организации, их почтовые адреса и телефоны, намечаемые комиссии, периодичность проведения собраний, размеры сборов и взносов;
• официальный график сроков обмена, в которых определяется время предоставления платежных документов, период расчета;
• типы платежных документов, предоставляемых к зачету;
• порядок обработки допущенных ошибок;
• принципы работы с учреждениями, повышающими риски функционирования организации;
• процедуры изменения и обновления правил и норм.

Необходимо также определить порядок расчетов денежными средствами на сумму, остающуюся после зачета разности между кредиторской и дебиторской задолженностью.

При клиринговых расчетах существует несколько видов финансового риска. Во-первых, кредитный риск – риск, что партнер по сделке никогда не сможет выполнить своего обязательства в полном объеме, например в случае банкротства. Во-вторых, риск неликвидности – риск, что платежи по расчетам не будут осуществлены вследствие недостатка денежных средств у партнера, хотя он может обладать вполне достаточным капиталом, чтобы произвести такие расчеты, например, партнер испытывает трудности с переводом активов в денежные средства. В-третьих, системный риск – риск, что затруднения с оплатой одного из партнеров вызывает по цепочке аналогичные трудности в производстве платежей у других участников клиринга.

В практике проведения клиринговых расчетов разработаны различные способы снижения этих рисков:

• в зависимости от уровня платежеспособности участника могут быть установлены для него лимиты на сумму платежей, в пределах которых осуществляются расчеты;
•  можно предусмотреть обязательное внесение залога участниками клиринга, при этом расчеты должны производиться в пределах залоговых сумм;
• участникам клиринга, временно испытывающим нехватку денежных средств, могут быть предоставлены кредиты из специального страхового фонда клиринговой палаты;
• сокращение периода расчетов уменьшает риск неуплаты остаточных долговых сумм, так как при этом понижается уровень концентрации платежей;
• аннулирование результатов клиринга и перерасчет обязательств участников с устранением неплатежеспособных партнеров;
• отказ в допуске к участию в клиринговых расчетов тех учреждений, с которыми связан повышенный риск.

В свете перечисленных условий организации и функционирования расчетов  и современного состояния платежеспособности предприятий, удобной формой проведения расчетов является система существования двух расчетных счетов с непременным внесением залоговой суммы. Такое положение обуславливает интенсивную информационную взаимосвязь с банком. Существование двух расчетных счетов создаст повышенные гарантии оплаты клиринговых обязательств. Следует подчеркнуть, что счет в банке является полноценным клиентским расчетным счетом, а транзитным счетом по доверенности  клиента-участника расчетов распоряжается организация, делая перечисления между транзитными счетами предприятий. Такая организация позволит проводить автоматически не только сами расчеты, но и оплату остаточных дебетовых и кредитовых сумм.

Список литературы:

1. Картина деловой активности за сентябрь 2020 года:  Министерство экономического развития РФ [Электронный ресурс] - Режим  доступа: https://www.economy.gov.ru/material/file/5ed989233f7d439ae833 c64485a09131
2. Червонная, А. Риски кризиса  неплатежей растут //Ведомости: газета за 14.05.2020.URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2020/05/14/ 830224-kompanii-stolknulis-s-rostom-finansovih-problem
3. Тосунян Г.А. Клиринг и межбанковские финансовые операции: основные понятия и финансовые инструменты / Г.А. Тосунян. - М.: "Дело", 2011.
4. Мазур И.К. Совершенствование взаиморасчетов промышленных предприятий в рыночных условиях хозяйствования: дис. …канд. экон. наук – Иркутск, 2003.