РОЛЬ ИНСТРУМЕНТОВ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ В ПОВЫШЕНИИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ГОСУДАРСТВА

THE ROLE OF ECONOMIC TAX REGULATION INSTRUMENTS IN INCREASING THE FINANCIAL STABILITY OF THE STATE

Akhsar Gasinov

postgraduate student, the department of Tax policy and Customs Tariff regulation, Financial University under the government of the Russian Federation,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются актуальные вопросы роли инструментов налогового регулирования экономики в повышении финансовой устойчивости государства. Непосредственная взаимосвязь и влияние данных категорий проанализированы на макро- и микроуровне.

ABSTRACT

The article discusses current issues of the role of instruments of tax regulation of the economy in increasing the financial stability of the state. The direct relationship and influence are analyzed at the macro and micro level.

Ключевые слова: налоговое регулирование, финансовая устойчивость.

Keywords: tax regulation, financial stability.

Стратегическими задачами развития социально-экономической системы любого государства является обеспечение его финансовой стабильности, переход национальной экономики на инновационный вектор развития; предотвращение глубокой дифференциации населения по уровням доходов и преодоление бедности; активизация процессов по созданию среднего класса в обществе; интеграция национальной экономики в мировое хозяйство и т.д. [1, с. 46]. Достичь поставленных задач возможно с помощью применения эффективных инструментов государственного регулирования экономики благодаря реализации взвешенной экономической стратегии, одним из основных функциональных элементов которой является налоговая политика.

Налоговая система представляет собой важный инструмент влияния государства на показатели социально-экономического развития страны. Эффективность его использования зависит от того, насколько четко и адекватно применяются определенные методы налогового регулирования экономики, а также от того в какой степени обеспечивается логическая последовательность соблюдения ключевых принципов его реализации на определенных этапах.

Однако следует учитывать, что могут возникать противоречия в реализации налогового регулирования, нацеленного на обеспечение финансовой устойчивости государства. Так, преследуя цель достижения экономической стабильности, необходимо избегать неосторожного принятия риска фискальных перспектив, а в случае кратко- и среднесрочного восстановления зачастую реализуется такая государственная политика, которая предусматривает решение поставленных задач за счет чрезмерной налоговой нагрузки.

Таким образом, четкое определение концептуальных основ налогообложения в системе финансового регулирования экономики с учетом особенностей современных условий хозяйствования позволит более основательно осуществлять отбор и повышать эффективность применения налогового регулирования, что в целом предопределяет выбор темы данной статьи, а также подтверждает ее теоретическую и практическую значимость.

Проблемы государственного регулирования социально-экономических процессов в стране в ходе достижения финансовой стабильности посредством различных методов и инструментов исследованы в научных трудах С. Арбузова, И. Бушуевой, А. Даниленко, Е. Бесараб, И. Столярова, Т. Ревы и др.

Теоретические основы и практические аспекты налогового регулирования, а также проблемы налогового реформирования нашли свое отражение в трудах отечественных и зарубежных ученых, таких как: Ф. Бэкон, С. Брю, Т. Гоббс, Дж. Кейнс, А. Лаффер, Е. Линдаль, В. Андрущенко, Г. Балашова, С. Варналий и др.

Однако, отдавая должное наработкам указанных специалистов, необходимо отметить, что отдельные проблемы так и не нашли своего окончательного решения и научного обоснования.

Таким образом, с учетом вышеизложенного цель статьи заключается в исследовании роли инструментов налогового регулирования экономики в процессе повышения финансовой устойчивости государства.

Налоговое регулирование представляет собой деятельность государственных органов, формируемую под воздействием политических факторов и объективных требований, выполнение которых необходимо для достижения заданных критериев развития национальной экономики, в сфере взимания налогов и сборов с целью формирования стабильной финансовой базы, обеспечивающей реализацию государством его функций [2, с. 30].

Ключевой теоретической и практической сложностью формализации на современном этапе роли налогового регулирования в обеспечении финансовой устойчивости государства является уточнение приоритетов регулирующих действий. В этом отношении важной проблемой является установление системной зависимости и взаимообусловленности между налоговыми платежами и ключевыми индикаторами стабильного функционирования экономической системы страны.

По мнению автора, ключевая роль налогового регулирования в обеспечении финансовой стабильности государства заключается в оптимальном распределении национального дохода путем разработки и реализации мероприятий в сфере налогообложения, которые направлены на стабилизацию экономической системы и увеличение на этой основе доходной части бюджетов всех уровней.

Рассмотрим более подробно конкретные проявления регулирующей функции налогообложения на разных уровнях.

Итак, на макроуровне роль налогового регулирования в поддержании финансовой устойчивости государства проявляется следующим образом:

• формирование денежных доходов государства для содержания государственного аппарата, армии; поддержки социально незащищенных слоев населения; финансирования сфер здравоохранения, образования, науки и техники; защиты окружающей среды; покрытия других необходимых затрат. Примечательным является тот факт, что в настоящее время значение данного вектора налогового регулирования для обеспечения стабильности государства усиливается вследствие внутренней технологической модернизации налоговых систем, что позволяет работать с использованием современного программного обеспечения, обеспечивать работу с большим количеством физических и юридических лиц быстро и эффективно [3, с. 85];
• влияние на темпы инфляции. С одной стороны, налоговое регулирование позволяет изымать излишнюю денежную массу, а с другой – посредством изменения ставок косвенных налогов корректируется уровень цен;
• формирование рациональной отраслевой структуры. Использование специальных налоговых льгот и налоговых режимов по отраслям дает возможность уменьшить налоговые изъятия у предприятий, которые работают в этих секторах, обеспечивает рост рентабельности и повышение благодаря этому инвестиционной привлекательности;
• стимулирование технологического прогресса. Прежде всего, следует отметить, что НТП, его финансирование и его требования к налоговым, институциональным системам радикально меняют количественные и качественные критерии регулирования. Например, тезис о создании в ЕС к 2020 году наиболее конкурентоспособной в мире, динамичной экономики, основанной на знаниях, опирается на три приоритетные сферы обеспечения прогресса: научно-техническую, инновационную и образовательную, – что предполагает существенную модификацию подходов к налогообложению в связи со значительным увеличением расходов [4, с. 46];
• поддержка инновационной активности. Это направление налогового регулирования также приобрело в последнее время особую популярность в связи с развитием цифровой экономики и реализации достижений четвертой промышленной революции;
• насыщение рынка социально значимыми товарами и услугами;
• корректировка регионального развития и устранение диспропорций в развитии территорий благодаря специальным режимам налогообложения отдельных регионов, а также расширению полномочий местного самоуправления в сфере реализации налоговой политики.

Реализация налогового регулирования на микроуровне проявляется через изменение налоговой нагрузки на конкретных плательщиков, которые отвечают установленным критериям и проявляется в:

• обеспечении заинтересованности населения в развитии предпринимательской инициативы;
• развитии конкурентных рынков;
• стимулировании рационального использования ресурсов;
• поддержке экономической заинтересованности предприятий в реализации инновационных инициатив;
• сдерживании роста объемов выпуска товаров, в увеличении потребления которых государство не заинтересовано.

Таким образом, подводя итоги проведенному исследованию, можно сделать следующие выводы. Роль налогового регулирования в обеспечении финансовой стабильности государства проявляется в обеспечении синтеза финансово-инвестиционных и инновационных решений, стимулировании социально-экономического развития благодаря согласованию с другими регуляторными инструментами и порядком функционирования всех хозяйственных подсистем.

Список литературы:

1. Аулов Ю.Л., Чебыкина Е.Е. Эффективность налогового регулирования экономических отношений хозяйствующих субъектов и государства // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 8(109). – С. 44–47.
2. Баснукаев М.Ш. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономического развития // Kant. – 2019. – № 4(33). – С. 29–33.
3. Giovanni Domenico De. A behavioral model of evolutionary dynamics and optimal regulation of tax evasion // Structural change and economic dynamics. – 2019. – Vol. 50. – P. 79–89.
4. TaxCompEU: EU tax competency framework: role descriptions – tax policy and law. – Luxembourg : Publications Office of the European Union, 2019. – 134 p.