ОЦЕНКА РИСКА КАК СОСТАВЛЯЮЩАЯ СИСТЕМЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

В современной России трудно переоценить значение и роль обязательного социального страхования. Социальная стабильность населения, его социальная защищенность является неотъемлемым условием экономического процветания любого государства, развития современного демократического общества. Нерешенность социальных проблем, отсутствие эффективной социально-страховой системы является условием возникновения как социально-экономических, так и политических рисков.

Курс социального развития нашего государства должен быть направлен не только на обеспечение населения минимальными социальными гарантиями, но и способствовать повышению его социального благополучия.

Преимущества социального страхования в том, что преодолевается принцип остаточного бюджетного финансирования социальных расходов, стимулируется трудовая деятельность (чем выше трудовой стаж и заработная плата, тем выше выплаты по социальному страхованию будут), есть возможность увеличения социальных выплат за счет инвестирования временно свободных средств в фондах обязательного страхования.

Система социального страхования выступает одной из самых сильных выражений социальной солидарности на государственном уровне. В связи с этим создание и поддержание хорошо развитой системы социального страхования рассматривается как одно из основных средств развития социальной сплоченности общества.

В системе обязательного социального страхования важнейшую роль играет страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид обязательного социального страхования начал действовать с введением Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

С 1 января 2010 года работодатели-страхователи уплачивают страховые взносы исходя из установленного фиксированного страхового тарифа, равного 2,9% от фонда оплаты труда, на обязательное социальное страхование непосредственно в Фонд социального страхования РФ вместо единого социального налога, который до принятия указанного закона поступал в налоговые органы, а затем распределялся между внебюджетными фондами [2].

Объектом обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выступают имущественные интересы граждан, связанные с компенсацией потери трудового дохода или оплатой внезапных расходов, возникающих вследствие наступления социальных рисков [3, с. 187].

Действующая в настоящий момент система социального страхования далека от совершенства и страдает рядом существенных недостатков:

·       размер страховых выплат не увязан ни с объемом внесенных средств, ни с уровнем страховых рисков;

·       при начислении и уплате страховых взносов в Фонд социального страхования РФ степень охвата страховых рисков очень низка;

·       в формировании страхового фонда не предусмотрено паритетное участие всех субъектов обязательного социального страхования (Фонда социального страхования РФ, работодателя и работника);

·       в расходах на выплату различного рода пособий отсутствует четкая граница между страховым обеспечением и социальным обеспечением;

·       отсутствует эффективный механизм взимания страховых взносов, объем которых мог бы покрыть расходы на обеспечение достойного уровня социальной защиты при наступлении страхового события;

·       действующая модель страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лишена профилактической направленности в целях предотвращения страхового события, которое влекло бы выплату страхового обеспечения (например, пособие по временной нетрудоспособности).

Наличие этих проблем обусловили колоссальный дефицит бюджета Фонда социального страхования РФ. Так, анализ расходов ФСС РФ на выплату страхового обеспечения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2008-2010 гг. показывает, что темп роста расходов значительно превышает темп роста начисленных страховых взносов (45% и 12% за период соответственно). Если в 2008 году на каждые 100 рублей расходов приходилось 92 рубля начисленных страховых взносов, а в 2009 году – 77 рублей, то в 2010 году только 71 рубль.

В целях снижения дефицита бюджета ФСС РФ Федеральным законом № 343-ФЗ от 08.12.2010 года "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" были внесены значительные изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Согласно новой редакции Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 года с 1 января 2011 года стали действовать новые правила расчета пособий, которые существенно ухудшают социальное и материальное положение работающих граждан, подлежащие обязательному социальному страхованию, так как размер означенных пособий сокращается.

Введение этих мер может иметь очень опасные для работника и предприятия, а в большей степени для государства, тенденции. Так, заболевший работник ввиду небольшого размера пособий, вынужден будет выходить на работу. Несвоевременное обращение в лечебное учреждение может значительно усугубить состояние здоровья работника и привести к осложнениям, а в последствии к инвалидности работника. В этом случае, экономические потери государства будут несоизмеримо больше. Возрастет социального напряженность.

В настоящее время от государственных пособий зависит материальное благосостояние, а, следовательно, и уровень жизни большинства граждан нашего государства. Сокращение расходов на социальную сферу может вызвать мультипликационный эффект сокращения доходов, что существенно уменьшит совокупный спрос. Это отрицательным образом отразится на показателях экономического развития государства. Поэтому важным представляется снижение дефицита бюджета Фонда социального страхования РФ не путем сокращения расходов на выплату страхового обеспечения, а увеличением доходной части бюджета. Это возможно путем внедрения эффективной и справедливой методики взимания страховых взносов, основанной на страховых принципах.

Из анализа структуры расходов ФСС РФ на выплату страхового обеспечения следует, что более половины совокупных расходов (таблица 1) приходится на оплату больничного листка (пособия по временной нетрудоспособности) [1].

Таблица 1. Соотношение выплат по временной нетрудоспособности и общей суммы расходов ФСС РФ на выплату пособий

Другим важным показателем, нуждающимся в рассмотрении, является уровень заболеваемости работающих граждан Один день временной нетрудоспособности обошелся ФСС РФ в 2010 году в 330 рублей, а каждый случай – в 4110 рублей. Средняя продолжительность временной нетрудоспособности по одному случаю составила в 2006 году – 8,7 дней, в 2007 году – 11,48 дней, в 2008 году – 12,27 дней, в 2009 – 12,32 дня, 2010 году – 12,44 дня. Увеличение последнего показателя за 2006-2010 года составило 41%.

В настоящее время за рост уровня заболеваемости на отдельном предприятии работодатель не несет никакой ответственности перед ФСС РФ. Действующим законодательством не предусмотрены методы, стимулирующие работодателя на принятие различных мер по снижению заболеваемости у себя на предприятии. В связи с этим, нами предлагается ввести в практику социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнством применение финансовых санкций в отношении страхователей, у которых из года в год сохраняется повышенный уровень заболеваемости. Примером таких санкций может служить увеличение страхового тарифа (надбавка). Необходимо уйти от фиксированных тарифных ставок, применение которых противоречит сути и функциям страхования как таковой. Кроме того, предлагается назначать пониженные страховые тарифы (скидки) в отношении  тех работодателей, у которых наблюдается снижение уровня заболеваемости.

Фактором, существенно влияющим на заболеваемость, является условие работы (труда) застрахованного. На протяжении трудовой деятельности, на здоровье человека могут оказывать негативное воздействие различные вредные и (или) опасные производственные факторы. В целях совершенствования законодательства в области обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и приведения его в соответствие страховым принципам, при установлении страховых тарифов предлагается учитывать особенность труда застрахованного, степень влияния на его здоровье различных вредных и (или) опасных производственных факторов.

Основным недостатком действующей нормативно-правовой базы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством является его несоответствие такому страховому принципу, при котором величина страховых взносов должна зависит от степени вероятности страхового события (временной нетрудоспособности), а также и от частоты страховых случаев (уровня заболеваемости). Практика показывает, что на работах с вредными условиями труда выше не только профессиональная заболеваемость, но и заболеваемость другими косвенно зависящими от условий труда болезнями. В связи с этим рекомендуется внедрение дифференцированных страховых тарифов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнством с условиями труда застрахованного, то есть степенью вероятности страхового события. Иными словами, чем больше риск наступления страхового события, тем больше страховая премия (взнос).

Применение предложенного механизма на практике позволит реализовать основные принципы страхования и повысить эффективность обязательного социального страхования. Это положительно скажется на уровне дохода бюджета Фонда социального страхования РФ, что гарантирует надлежащее и своевременное исполнение им своих публичных обязательств. 

Список литературы:

1. Поисково-мониторинговая система Фонда социального страхования РФ. [электронный ресурс] – Режим доступа. - URL: http://w12.fz122.fss.ru;
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";
3. Экономика социального страхования: Учеб. пособие/ А.М. Бабич, Е.В. Егоров, Е.Н. Жильцов. - Москва, 2009. 340 с.