АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

ANALYSIS OF CREDITS DEBT

Lyudmila Pyaskorskaya

student, Department of Economics, Accounting and Financial Control, Omsk State Agrarian University. P.A. Stolypin,

Russia, Omsk

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассматривается анализ кредиторской задолженности.

ABSTRACT

This article discusses the analysis of accounts payable.

Ключевые слова: кредиторская задолженность; методика анализа задолженности; структура задолженности.

Keywords: accounts payable; debt analysis method; debt structure.

Анализ кредиторской задолженности является составной частью оценки ликвидности предприятия. Анализ позволяет оценить финансовую устойчивость и финансовый результат деятельности предприятия.

Расчет кредиторской задолженности включает в себя следующие показатели: структура, динамика, оборачиваемость и оценка кредиторской задолженности.

К задачам анализа кредиторской задолженности относятся:

- своевременный и полный учет денежных средств;

-соблюдение расчетно-платежной дисциплины;

-определение структуры кредиторской задолженности;

- выявление просроченной кредиторской задолженности;

-анализ структуры данных по поставщикам (неоплаченным документам)

-анализ правильности расчетов с работниками предприятия по оплате труда, по обязательствам, с поставщиками и подрядчиками.

Анализ кредиторской задолженности позволяет:

- определить изменение величины долговых обязательств по сравнению с началом года или другого анализируемого периода;

- оценить оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

- определить и оценить риск кредиторской задолженности, а также ее влияние на финансовое состояние предприятие;

- найти рациональное соотношение между величиной кредиторской задолженности и объемом продаж;

- оценить целесообразность увеличения отпуска продукции, товаров и услуг в кредит;

- определить пределы ценовых скидок для ускорения оплаты выставленных счетов;

- прогнозировать состояние долговых обязательств предприятия в текущем году.

Анализируя показатели, которые характеризуют долговые обязательства, в первую очередь, изучают их динамику, причины и исковую давность.

Цели анализа кредиторской задолженности:

- проведение оценка платежной дисциплины покупателей;

- проведение анализа рисков кредиторской задолженности;

- разработка политики, которая направлена на снижение рисков и ускорение расчетов.

Начинается анализ кредиторской задолженности с определения предельно допустимого значения долгов. Поскольку каждое привлечение финансирования является платным: учредителям – дивиденды, банкам и владельцам облигаций –проценты, а поставщики, которые не требуют незамедлительной оплаты и отпускают товары в кредит, т.е торговая кредиторская задолженность, нередко стоимость кредита включают в цену товара. В связи с чем, вновь возникает потребность в оперативном сравнении затрат на разные виды финансирования с потенциальным доходом и выборе наименее затратного способа.

Следовательно, предприятие самостоятельно определяет для себя оптимальное соотношение собственных и заемных средств.

Оптимальное соотношение собственных и заемных средств – это баланс платы за привлеченный капитал и интерес кредитующих сторон.

В ситуации, когда учредители хозяйственного общества не готовы дополнительно вложить деньги, то его финансовое положение можно считать тяжелым.

Соотношение собственных средств и заемных показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств. При этом оценивают не только значение показателя, но и тенденции его изменения.

Также, объем кредиторской задолженности сопоставляется с уровнем дебиторской задолженности. Для определения тенденции изменения задолженностей производится анализ в динамике за ряд лет. Важнейшим показателем является оборачиваемость задолженностей и их соотношение. Нормой считается ситуация, когда оборачиваемость кредиторской задолженности чуть ниже оборачиваемости дебиторской, т.е показатель чуть больше единицы.

При анализе задолженности также требуется ранжирование поставщиков и контроля сроков оплаты. В данной ситуации следует определить, кому и насколько можно отсрочить оплату, а кому из кредиторов следует произвести оплату в первую очередь.

Поставщиков следует разделить на группы по степени значимости их для предприятия. Поставщики, имеющие лицензии, поставляющие основное сырье, как правило, не допускают просрочки платежей более трех – пяти дней.

Информация, необходимая для анализа кредиторской задолженности содержится в бухгалтерском балансе. Следовательно, по данным бухгалтерского баланса и приложений к нему вполне возможно судить о степени обеспечения обязательств, об изменении долговых обязательств покупателей, о структуре кредиторской задолженности в разрезе физических и юридических лиц.

Когда в составе источников организации значительно превышают заемные средства, в том числе и кредиторская задолженность, это двоякая ситуация. Рассмотрим подробнее:

1.Ситуация благоприятная, поскольку у предприятия появляется источник дополнительного финансирования.

2.Чрезмерное увеличение кредиторской задолженности очень опасно, т.к может возникнуть риск банкротства.

Основной целью анализа является определение времени и скорости оборачиваемости задолженности. От скорости оборачиваемости кредиторской задолженности зависит уровень финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, тем самым характеризуя эффективность функционирования предприятия.

При анализе кредиторской задолженности необходимо учитывать и тот факт, что она одновременно является и источником покрытия дебиторской задолженности.

Необходимость контроля кредиторской задолженности зависит как от внешних причин, так и от внутренних, отраслевой принадлежности, уровня организации и существующей системы расчетов.

Список литературы:

1. Колбасина Е.И. Сущность анализа дебиторской и кредиторской задолженностей // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. - 2018. - № 3. - С. 46 - 52.
2. Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пос. / П.Ф.Аскеров, И.А.Цветков и др.; Под общ. ред. П.Ф.Аскерова - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 176 с.