ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ КОМПАНИИ

FEATURES OF THE COMPANY'S FINANCIAL PERFORMANCE MANAGEMENT

Aibar Sakenov

undergraduate, Almaty Management University,

Republic of Kazakhstan, Almaty

Parida Isakhova

scientific adviser, Doctor of Economics, Professor of the SheiF, Dean of the SheiF, Almaty Management University,

Republic of Kazakhstan, Almaty

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрено управление финансовой эффективностью. Приведены механизмы управления запасами, как составной части финансового менеджмента. Рассмотрены аспекты финансового планирования и бюджетирования. Изучена значимость автоматизированного финансового управления как инструмента повышения финансовой эффективности компании.

ABSTRACT

The article examines the essence of financial performance management. The mechanisms of inventory management as an integral part of financial management are given. Aspects of financial planning and budgeting are considered. The importance of automated financial management as a tool for improving the financial efficiency of the company is studied.

Ключевые слова: финансы, эффективность, запасы, планирование, прогнозирование, бюджетирование.

Keywords: finance, efficiency, inventory, planning, forecasting, budgeting.

Управление эффективностью бизнеса (корпоративное управление эффективностью) или управление финансовыми показателями относится к различным способам управления и контроля финансовых результатов организации. Основной целью управления эффективностью является сравнение фактических результатов с бюджетами и прогнозами и, таким образом, внесение необходимых корректировок. С помощью управления эффективностью руководство компании лучше справляется с достижением поставленных бизнес-целей [1, с. 67].

Управление эффективностью – это особый набор функций, который включает в себя определение ключевых показателей эффективности компании, составление планов, бюджетов и прогнозов, управление отчетностью о результатах, а также повышение операционной эффективности финансирования и его выполнения в масштабах всей компании.

В рамках управления эффективностью достаточно рационально использовать бюджетирование. Оно тесно связано с производственным бюджетом для промышленных предприятий и напрямую с бюджетом продаж для коммерческих предприятий.

Для увеличения эффективности деятельности компании важно правильно управлять запасами. Рациональное управление запасами должно избегать этих двух основных недостатков:

1. Компания, чтобы оценить потребности сырья, должна исходить из объемов производства и стандартных данных. После определения необходимых количеств сырья у компании есть выбор между двумя противоположными политиками: уникальная поставка, повторная поставка.

2. Стоимость, генерируемая в политике поставок. Управление закупками приводит к тому, что компания несет три типа затрат:

- стоимость заказа: эта стоимость включает в себя расходы на персонал, расходы на доставку, телефон или факс, транспортные расходы и т. д. Сумма этих сборов не зависит от объема покупки, она представляет собой фиксированную стоимость за заказ;

- стоимость владения инвентарем: эта стоимость включает в себя расходы на покупку. Эти сборы привязаны к объему количества закупок;

- стоимость нехватки (возможности) или стоимость отсутствия запасов: чтобы избежать нехватки запасов, компании охотно соглашаются нести дополнительные расходы за счет увеличения количества заказа по сравнению с необходимым (запас прочности). Цена дополнительных покупок считается ценой, уплаченной компанией во избежание истощения запасов. Очень часто оценка этой стоимости сопряжена с практическими трудностями, поэтому управление запасами ограничивает минимизацию общей стоимости поставок, состоящей только из затрат на размещение заказа и стоимости заказа [2, с.67].

Управление запасами не может быть не рациональным, поскольку элементов запасов много. В этом случае рациональное управление запасами ограничивается наиболее важными запасами, которые компания считает очень необходимыми. Компания строго ограничивает управление запасами крупными запасами, которые можно определить двумя способами [3, с.75]:

- метод 20:80 (20% товаров эквивалентно 80% общего потребления компании);

- метод ABC, при котором запасы сортируются в порядке их значимости по стоимости:

- наиболее важные запасы, называемые группой А (10% по количеству, но 65% по стоимости);

- запасы категории В (25% по количеству; 25% по стоимости). Ими следует управлять с меньшей важностью, чем запасами A;

- запасы с низким рейтингом C (большие по количеству 65%, но низкие по стоимости 10%). Эти запасы просто отслеживаются.

Перечислим модели управления запасами, которые приводят к увеличению эффективности деятельности. В частности, можно рассмотреть модель Уилсона, которая включает следующие допущения:

- точно известный спрос;

- регулярное потребление в течение всего года;

- нарушение не допускается [4, с.34].

Период за периодом компания сравнивает прогнозы покупок с результатами: даже если появляются различия, они могут относиться к количествам так же, как и к значениям.

Помимо бюджетирования, управления запасами, для повышения эффективности деятельности, компаниям важно использовать и финансовое прогнозирование. Большинство владельцев компаний сталкиваются с проблемами неопределенности будущих действий в финансовой деятельности, выбора вариантов развития компании. Для решения данных проблем можно использовать финансовые прогнозы. Прогнозирование занимает важное место в управлении финансовой эффективностью.

Чтобы создать прогноз, сначала нужно собрать все данные, и пополнить финансовые таблицы. Часто бывает трудно оценить эти позиции, потому что любой прогноз по своей природе не определен. Тем не менее, различные решения могут позволить максимально приблизиться к реальности. Например, чтобы определить доход, провести исследование рынка и тщательно проанализировать его результаты [5, с.23].

Собрав всю информацию, необходимую для составления финансового прогноза, можно приступить к составлению прогноза. Необходимо создать различные финансовые таблицы - баланс, отчет о прибылях и убытках, план финансирования, отчет о денежных средствах.

В целом, необходимо начать с отчета о прибылях и убытках. Эта таблица измеряет годовую общую рентабельность деятельности компании. Это приводит к определению ее на основе результата, возникающего в результате разницы между выручкой и расходами (операционными, финансовыми и пр.).

Затем переходят к денежному отчету. В этой таблице указывают поступления (денежные поступления) и отток денежных средств (денежные выплаты). Он учитывает фундаментальную финансовую информацию: сроки оплаты клиентам/поставщикам. Можно сформировать после этого прогнозный баланс. Можно сделать много выводов из финансовых прогнозов. Однако необходимо убедиться, что анализ является последовательным и актуальным [6, с.34].

Если специалисты компании не справляются с управлением эффективностью компании, то возможно использовать аутсорсинг. Чтобы нормально функционировать, компании необходимо взаимодействовать с поставщиками, платить сотрудникам, продавать клиентам, чтобы получать прибыль непрерывно. Именно здесь вступает «в игру» бухгалтерский учет, чтобы пролить свет на финансовый план компании через отчет о прибылях и убытках, который позволяет выявить экономические показатели компании, то есть узнать об этом, если компания получила прибыль или убытки в течение года. Из этого столь ценного документа вытекают стратегические решения, важные для функционирования компании. Существует и бухгалтерский баланс, в котором указывается имущество предприятия в определенный момент времени т.д.

Управление финансами:

- позволит проанализировать баланс и отчет о прибылях и убытках;

- позволит компании максимизировать свою ценность, одновременно ограничивая риски.

Помимо этого, управленческий учет позволяет компании принимать стратегические решения и, таким образом, поможет ей во всех аспектах бизнеса. В настоящее время управленческий контроль сосредоточен на управлении и производительности.

С помощью аутсорсинга компанию будет сопровождать удаленный сотрудник для контроля и обеспечения результатов, баланса и финансов компании. Руководитель больше не рискует совершить ошибку и направит всю свою энергию на выполнение стратегических задач, пока независимый консультант занимается обработкой административных процедур, связанных с управлением финансами в компании [7, с. 56].

Не всегда возможно выделять время в течение дня для выполнения административных задач, связанных с отслеживанием счетов денежных средств. Тем не менее, это фундаментальная миссия, которая способствует устойчивости компании. В повседневной жизни крайне важно управлять потоком информации, анализировать ее и обеспечивать контроль над рисками и капиталом, чтобы иметь четкое представление о ресурсах и иметь возможность управлять бизнесом. Аутсорсинговые решения помогают прогнозировать денежные средства за счет организованного административного управления.

Операционные расходы организации всегда являются головной болью для бизнес-менеджера. Поиск методов снижения затрат требует инвестиций: определение дорогостоящих позиций, исследование и анализ новых систем. Возможно поручить эту миссию внешнему поставщику услуг и воспользоваться сэкономленным временем, чтобы посвятить себя развитию компании.

Использование услуг внештатного специалиста не требует каких-либо фиксированных затрат, в отличие от найма внутреннего сотрудника. Также не нужно устанавливать нормированную зарплату и установленный срок работы. Можно адаптировать продолжительность работы сотрудника на аутсорсинге в соответствии с потребностями компании и, таким образом, получать регулярное или своевременное сопровождение. Независимые специалисты по аутсорсингу финансового управления гарантируют профессиональную тайну и непрерывность обслуживания для оказания помощи, как только это понадобится.

В современных условиях для улучшения управления эффективностью компаний, необходимо использовать цифровые инструменты. Инструмент управления финансовыми показателями, также известный как инструмент корпоративного управления эффективностью (CPM), упрощает процессы финансового управления. Этот тип программного обеспечения объединяет составление бюджета, планирование, закрытие, консолидацию, отчетность и публикацию в одном источнике данных. Он позволяет выполнять эти задачи в одном инструменте, в отличие от разрозненных систем.

Программное обеспечение для управления финансовыми показателями объединяет информацию, форматирует ее в соответствии с нормативными требованиями и предоставляет автоматизированные инструменты, позволяющие финансам создавать нормативные отчеты и публикации. Помимо центрального хранилища данных и инструментов рабочего процесса, программное обеспечение для управления финансовыми показателями позволяет создавать, управлять, проверять и публиковать финансовые отчеты. Лучшее программное обеспечение для управления финансовыми показателями имеет набор коммуникационных инструментов, которые способствуют совместной работе и улучшают контроль аудита [8, с. 45].

Управление эффективностью бизнеса помогает компаниям стать более гибкими, когда они сталкиваются с непредвиденными событиями. Благодаря таким функциям, как панели мониторинга ключевых показателей эффективности, данные в реальном времени и планы, адаптированные к актуальным данным, финансовые директора лучше понимают свое окружение и могут быстрее принимать решения.

Корпоративное управление эффективностью помогает компаниям принимать более правильные решения. Инструменты CPM, как правило, автоматизируют такие функции, как моделирование сценариев, прогнозирование роллинга (rolling forecasts), а также анализ сценариев «что-если». Объединив их в единый автоматический источник данных, руководители смогут лучше анализировать производительность, адаптироваться к изменениям и принимать лучшие решения [9, с. 78].

Управление эффективностью бизнеса помогает организациям сосредоточиться на аналитике. Используя программное обеспечение CPM, пользователи тратят меньше времени на ручные задачи, такие как сбор или ввод данных. Они могут сосредоточиться на деятельности с добавленной стоимостью, такой как анализ прибыльности, снижение затрат, деловые партнерские отношения с лицами, принимающими решения, и, таким образом, разработать стратегию.

Корпоративное управление эффективностью позволяет компаниям быстро интерпретировать большие объемы данных. Современные решения CPM помогают пользователям выявлять эти тенденции, получать информацию о них и быстро интерпретировать большие объемы данных.

Управление эффективностью бизнеса позволяет объединить всю организацию, от материнской организации до отдельных подразделений, отделов и участников, в одном решении. Инструменты CPM объединяют все заинтересованные стороны в организации в одном центральном источнике данных, что позволяет сотрудникам принимать более эффективные решения, создавать отчеты и проводить аналитику с учетом достоверной финансовой информации.

Список литературы:

1. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 ч. Часть 2: учебник для вузов / А. З. Бобылева [и др.]; под редакцией А. З. Бобылевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 328 с.
2. Чараева М. В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.В. Чараева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 240 с.
3. Шимко П. Д.  Международный финансовый менеджмент: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / П. Д. Шимко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 493 с.
4. Тесля П. Н. Финансовый менеджмент: учебник / П. Н. Тесля. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2019. — 218 с.
5. Румянцева Е. Е.  Финансовый менеджмент: учебник и практикум для вузов / Е. Е. Румянцева. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 360 с.
6. Самылин А. И. Финансовый менеджмент: учебник / А. И. Самылин. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 413 с.
7. Толкачева Н. А. Финансовый менеджмент / Н. А. Толкачева. – Москва-Берлин: Директ-Медиа, 2020. – 147 с.
8. Этрилл П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов / П. Этрилл, Э. Маклейни. – 6-е изд. – М.: Альпина Паблишер, 2020. – 648 с.
9. Вяткин В. Н.  Финансовые решения в управлении бизнесом : учебно-практическое пособие / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Д. Д. Хэмптон. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 325 с.