АНАЛИЗ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ КАНАДЫ

FISCAL ANALYSIS OF CANADA

Anna Kuzyura

student, Department of Risk Management and Insurance, Moscow State Institute of International Relations,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

Целью работы является анализ налогово-бюджетной сферы Канады. Чтобы выполнить поставленную задачу, автор обращается к основным параметрам государственного бюджета Канады, а именно раскрывает доходы, расходы и объём дефицита бюджета Канады, а также объём государственного долга. Автор анализирует динамику доходной и расходной частей бюджета и государственного долга и приходит к выводу о том, что бюджетный дефицит Канады уменьшался за счет роста государственного долга. Автор анализирует структуру бюджетных доходов и расходов Канады. Автор выделяет доходы, которые являются наиболее значимыми для целей налогообложения. Автор делает вывод о том, что в Канаде достаточно стабильный бюджет с тенденцией снижения дефицита. Государственные доходы формируются главным образом из различных налогов и расходуются в основном на социальные нужды.

ABSTRACT

The purpose of the study is to analyze the fiscal sphere of Canada. To accomplish this task, the author refers to the main parameters of the state budget of Canada, namely, she reveals income, expenses, and the volume of the Canadian budget deficit as well as the volume of public debt. The author analyzes the dynamics of the revenue and expenditure parts of the budget and public debt and concludes that Canada's budget deficit decreased due to the growth of public debt. The author analyzes the structure of budget revenues and expenditures in Canada. The author highlights the incomes that are the most significant for tax purposes. The author concludes that Canada has a stable budget with a tendency to reduce the deficit. Government revenues are formed mainly from various taxes and are spent mainly on social needs.

Ключевые слова: доходы бюджета; расходы бюджета; дефицит бюджета; государственный долг; бюджетные доходы; бюджетные расходы; социальные нужды.

Keywords: budget revenues; budget expenditures; budget deficit; state debt; budget revenues; budget spending; social needs.

Анализируя налогово-бюджетную сферу страны, следует рассмотреть различные показатели и их динамику и, в первую очередь, параметры государственного бюджета.

Основные параметры государственного бюджета Канады отражены в таблице 1.

Таблица 1

Обобщающая таблица с основными бюджетными параметрами

Источник: [3]

Бюджет в своей доходной части проявил примечательную стабильность, изменившись за семь лет (2012–2019 гг.) всего на 0,9% (+6,4 млрд. долл. США):

Рисунок 1. Доходы и расходы бюджета Канады

Источник: составлено автором на основании данных из [3]

При этом за аналогичный период объем бюджетных расходов сократился на 4,3% (- 32,4 млрд. долл. США). Графически оба показателя претерпели за указанный срок V-образную динамику с минимумом, пришедшимся на 2015–2016 гг. В результате бюджетный дефицит сократился на 84,8% (с 45,7 млрд. долл. США в 2013 г. до 5,1 млрд. долл. США в 2019 г.).

Государственный долг Канады, выраженный в процентах от ВВП, напротив, показал с 2012 г. по 2019 г. прирост на 3,2 п.п. (с 85,4% до 88,6%).

Сопоставление динамики государственного долга (в процентах ВВП) с динамикой бюджетного дефицита (в млрд. долл. США) позволяет говорить об их взаимосвязи (с точностью до одного года):

Рисунок 2. Динамика государственного долга и бюджетного дефицита Канады

Источник: составлено автором на основании данных из [3]

Таким образом, можно предположить, что бюджетный дефицит Канады уменьшался (покрывался) в значительной мере за счет роста государственного долга.

Укрупненный анализ структуры бюджетных доходов позволяет выделить поступления в виде, прежде всего, подоходного налога от граждан. Эта часть поступлений наиболее весома и составляет практически половину (49,3%). Следующая по значимости статья — подоходного налога от организаций (15%). Далее следуют другие налоговые поступления: на добавленную стоимость (11,5%), а также на прибыль нерезидентов, акцизы, пошлины и др.

Основной статьей расходов является прямое финансирование различных программ 28,4%. Второе место — у социальных выплат (пенсионерам, детям) удельным весом 27,8% от итога. Далее идут трансфертные платежи нижележащим уровням правительства (21,9%) на социальные выплаты и общественные программы, финансируемые таким косвенным образом. Обслуживание государственного долга занимает 6,7% от суммарных бюджетных расходов Канады.

Налоговая система Канады базируется главным образом на взимании налогов на доходы граждан-резидентов, организаций, на потребление (НДС, GST — Good and Service tax).

Граждане-участники хозяйственных обществ, не являющихся юридическим лицами, уплачивают соответствующие налоги уже как лица физические.

Для целей налогообложения рассматриваются доходы (1) в виде вознаграждения за труд (заработная плата), (2) в виде поступлений от использования капитала, (3) доход от предпринимательской деятельности и (4) прирост капитала.

Трастовые отношения служат поводом для взимания подоходного налога с физического лица-владельца, однако налоговым агентом в данном случае выступает доверительный управляющий.

В целом можно констатировать наличие в Канаде достаточно стабильного бюджета с тенденцией снижения дефицита. Государственные доходы формируются главным образом из различных налогов и расходуются в основном на социальные нужды.

Список литературы:

1. Основы международной экономики: учебное пособие / А.В.Холопов ; Моск. гос. ин-т междунар. отношений (ун-т) МИД России, каф. экономической теории. — М.: МГИМО-Университет, 2019. — 216, [1] с.
2. Чепурин М.Н., Киселева Е.А. Курс экономической теории. Учебник / М.Н. Чепурин, Е.А. Киселева. - Изд. 7-е, дополненное и переработанное. - Киров: АСА, 2010. - 880 с.
3. FISCAL MONITOR: Policies for the Recovery // https://www.imf.org/en/Publications/FM/Issues/2020/09/30/october-2020-fiscal-monitor#Full%20Report%20and%20Executive%20Summary [дата обращения 03.05.2022]