МЕТОДЫ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

METHODS OF MONEY LAUNDERING

Svetlana Bakunova

Student, Department of Finance Taxation and Financial Accounting, Moscow Finance and Law University,

Russia, Moscow

Стандартами Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (далее – ФАТФ; от англ. FATF, Financial Action Task Force) заложены принципы риск-ориентированного подхода при работе в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ). Важную роль играет прогнозирование развития событий с целью проведения превентивных мероприятий. ПОД/ФТ окажется более результативным, если финансовая разведка будет готова к динамике изменения активности рассматриваемого преступления. Один из вариантов решения задачи готовности заключается в прогнозировании уровня преступлений легализации преступных доходов. Поддержка финансового мониторинга в виде предсказания вероятного количества противоправных действий позволит: повысить выявляемость предикатных преступлений, оптимизировать перераспределение ресурсов подразделений финансовых разведок, формировать связи активности с внешними факторами (среди которых требования законодательства, налоговые периоды в различных юрисдикциях, результаты финансовой деятельности предприятий по секторам экономики).

Помимо отмеченной практической значимости исследования актуальность темы подкрепляется текущими мировыми событиями по направлению ПОД/ФТ. В отчетах ФАТФ можно проследить тенденцию к расширению многообразия применяемых для нелегальных целей инструментов, а также заметить обновления серого списка стран, который на регулярной основе подвергается изменениям. Последний факт говорит в пользу тезиса о периодических обострениях проблем легализации преступных доходов в тех или иных регионах. По обозначенным причинам исследуемая тема является актуальной и практически значимой.

Существуют разные толкования термина «отмывание (легализация) доходов», однако все они сводятся к одному краткому характерному признаку: операции над доходами или имуществом, полученными преступным путем, проводятся с целью скрытия их реального происхождения.

В Российской Федерации и в большей части стран это явление – уголовно наказуемое деяние ввиду серьезного дестабилизирующего влияния, оказываемого субъектами схем отмывания на элементы государственной безопасности. Отечественные ученые, например А.Е. Шалагин и А.Д. Идиятуллов, подчеркивают особую значимость предиктивной аналитики, прогнозирования уровня преступности и предупреждения. Расширяются практические приложения по прогнозированию преступлений, которые основаны на различных методах: такие разработки были изучены на примерах работ зарубежных авторов D. Robertson и W. Goodridge, использовавших скрытую марковскую модель, оценку апостериорного максимума, корреляцию Спирмена и основанную на плотности пространственную кластеризацию; G. Hajela, Dr. M. Chawla и Dr. A. Rasool, обратившихся к двумерному анализу горячих точек и кластерному анализу. В рекомендациях Базельского комитета по поводу политики «Знай своего клиента» (англ. know your customer), изданных еще в 2001 г., подчеркивается необходимость чувствительности постоянного мониторинга к рискам.

Эффективные процедуры проверки в рамках реализации данного принципа могут основываться на риск-ориентированном подходе с динамическим отнесением деятельности клиентов к категориям риска. Такое динамическое отнесение, по мнению авторов, должно оказывать поддержку в случаях отклонения поведения клиента, подпадающего чаще в категорию низкого риска, по причине чего в его отношении проводится усеченный комплекс проверочных процедур.

Отмеченный принцип на основе прогнозирования будет в периоды предполагаемой повышенной недобросовестной активности расширять группу клиентов финансовых организаций с высоким риском, позволяя при этом потенциально повысить предупреждение совершения экономических преступлений и повысить уровень их раскрываемости. Центральный банк Российской Федерации в настоящее время проводит тестирование платформы «Знай своего клиента», предназначенной для снижения затрат банков на выполнение требований ПОД/ ФТ [6].

Данный информационный сервис на базе Банка России позволит повысить эффективность надлежащей проверки клиентов участниками российской банковской системы за счёт централизованности. Хотя присоединение кредитных организаций не является обязательным, значительная доля игроков банковского рынка показала интерес к получению дополнительной информации от платформы. Примеры отражают исключительную роль информационно-аналитических механизмов в противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем. Информационно-аналитическая деятельность содержит элементы прогнозирования – это подтверждение практической значимости настоящего исследования.

Прогнозирование может основываться на различных методах и данных. Например, у исследователей в работе прогнозирование уровня преступности строилось по месяцам в разрезе отдельных территориальных округов, а в научной статье отмечаются подходы анализа на основе географического профилирования. При построении модели предсказания отмывания преступных доходов авторы после визуального анализа временного ряда исторических данных считают важным учет сезонности в динамике легализации доходов. Исследование различных научных работ показало, что одной из подходящих моделей является сезонная интегрированная модель авторегрессии скользящего среднего (SARIMA). Примеры успешного использования этой модели в различных сферах были рассмотрены у ряда авторов.

Основной проблемой определения сущности легализации является постоянное и неизбежное изменение способов и причин ее появления. Статистически менее 1% приговоров по статьям о легализации являются обвинительными, что происходит из-за ряда проблем, касающихся не только законодательный аспект, но и человеческий фактор. Преступления, связанные с легализацией преступных доходов, являются одними из наиболее латентных. Более того, злоумышленники совершенствуют схемы отмывания, что также добавляет сложности при выявлении и раскрытии данных дел. На практике получается, что из-за сложности расследования часто дело заканчивается расследованием только предикатного преступления, поскольку доказывание фактов легализации, особенно если речь идет не о самоотмывании, является слишком трудозатратным процессом. Более того, зачастую работники правоохранительных органов просто не понимают, какие финансовые операции являются легализацией, а какие нет, что также усложняет процесс привлечения к ответственности.

Легализация является сложным и многоуровневым процессом, который постоянно развивается и усложняется, появляются все новые схемы с применением различных средств, однако в их основе лежит один принцип – придание правомерного вида преступным доходам, т.е. выведение «грязных» денег в сектор легальной экономики с целью их дальнейшего использования в своих целях. В настоящее время органами государственного регулирования вводятся определенные меры, направленные на предупреждение и выявление фактов отмывания преступных доходов, а также на сокращение рисков. Субъекты первичного финансового мониторинга – это различные субъекты экономических отношений, которые предоставляют информацию, предусмотренную законом, в Росфинмониторинг. Предполагается, что процедуры идентификации и проверка клиентов способны в значительной мере снизить уровень сомнительных операций при расчетах с клиентами. По отчету РСФМ в 2021 году было проведено более 4,5 тысяч профилактических мероприятий с субъектами первичного финансового мониторинга, на которых доводились новые требования законодательства и прочая информация о рисках и их снижении. По данным Банка России в последние годы существует тренд на сокращение объемов вывода денежных средств за границу и объем обналичивания. На это также сказывается повышение эффективности первичного финансового мониторинга. Сейчас банки имеют право отказать в открытии счетов, вкладов или проведении операций клиентам, если посчитают их деятельность сомнительной. Банки сейчас имеют некоторую автономию при разработке и совершенствовании методов выявления сомнительных операций, что является как плюсом, так как в значительной мере из-за такого делегирования снижается нагрузка на Центральный банк. С другой стороны, из-за отсутствия единой системы критериев при выявлении сомнительных операций, часть клиентов могут попасть под «санкции». Для решения данной проблемы Федеральным законом от 21 декабря 2021 г. № 423-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» было предусмотрено создание на базе Банка России централизованного информационного сервиса «Знай своего клиента», через который банки в онлайн-режиме могут получать информацию о степени (уровне) риска по клиентам-юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и их контрагентами, использовать данную информацию при реализации противолегализационных процедур. Как уже было упомянуто, совершенствование законодательной базы – один из основных методов борьбы с легализацией преступных доходов.

На сегодняшний момент в России создано достаточное антиотмывочное законодательство, соответствующее международным нормам, однако оно постоянно совершенствуется и подстраивается под современные реалии. Так, последние пару лет были введены определенные ограничения на выдачу наличности с неперсонифицированных платежных электронных средств и введены изменения в Федеральный закон №71-ФЗ, повышающие прозрачность в сфере госзакупок. В январе 2021 года вступил в силу Федеральный закон N 208-ФЗ, ужесточающий рамки контроля за операциями. Также Центробанк принимает дополнительные меры по регулированию безналичных платежей. Отдельно стоит регулирование криптовалюты в России. Законом закреплено, что рубль – это единственная государственная валюта, с помощью которой могут осуществляться платежи внутри страны. Тем не менее не стоит отрицать того, что криптовалюта набирает популярность, следовательно, необходимо разрабатывать механизмы для обеспечения хотя бы минимального контроля при обороте криптовалют.

С 1 января текущего года вступил в силу Федеральный закон N 259-ФЗ о цифровых финансовых активах, закрепивший в российском законодательстве понятие цифровой валюты, которое применимо как к криптоактивам, выпущенным российскими информационными системами под контролем ЦБ, так и распространенные по всему миру криптовалюты (например, Bitcoin, Ethereum и другие). Налоговое законодательство также совершенствуется под нормы современной антиотмывочной системы. Хотя налоговая служба не несет в себе функции по предотвращению и выявлению фактов отмывания доходов, но она также заинтересована в сокращении деятельности фирм-однодневок и прочих сомнительных организаций, которые могут быть использованы для ведения противозаконной деятельности и нелегального снижения налогооблагаемой базы. Можно обобщить, что государственный контроль в России основан на риск-ориентированном подходе, который обеспечивает выборочную проверку отдельных экономических субъектов исходя из их уровня риска. Данный способ призван снизить трудоемкость и издержки проверок без значительного снижения их эффективности. Также широко используется анализ и обобщение судебной практики и уже выявленных схем отмывания доходов, так как это помогает выявить характерные индикаторы, которые помогут в будущем противодействовать легализации преступных доходов более эффективно. Можно резюмировать, что в современном отечественном законодательстве уже создана обширная законодательная и методическая база, однако все еще существует ряд проблем, которые необходимо решать для дальнейшего развития методов борьбы с сокрытием реального происхождения сомнительных доходов.

Список литературы:

1. Бабичева Ю.А. Борьба с легализацией преступных доходов: опыт и перспективы // Финансы и кредит. 2021. № 16 (544). С. 2-7.
2. Банк России намерен законодательно закрепить ограничения для своих сотрудников по кредитованию в коммерческих банках и получению подарков [Электронный ресурс]: Информационно-аналитический интернетпроект Законодательство & Инвестиции. URL: http://www.lin.ru/ news_item.htm?id=6267567572480822009
3. Большой юридический словарь / под ред. А.В. Малько. М.: Проспект, 2019. С. 35.
4. Егорова Н.А. Об антикоррупционной уголовной политике России на современном этапе // Российский криминологический взгляд. 2017. № 4. С. 138–142.
5. Комиссаров В.С. Уголовно-правовые аспекты борьбы с коррупцией // Вестник МГУ. Сер. 11. 1993. № 1. С. 26.