НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассказывается о налоговой системе, её задачах, принципах, системе налогообложения, роли в экономике, преимуществах и недостатках.

ABSTRACT

This article talks about the tax system, it’s objectives, principles, taxation system, role in the economy, advantages and disadvantages.

Ключевые слова: налоговая система, налоговый кодекс, налоговый контроль, налогообложение.

Keywords: tax system, tax code, tax control, taxation.

Налоговая система-это совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории государства, на основе Налогового кодекса. Который включает в себя: принципы, формы и порядок образования, изменения и отмены, применение мер по обеспечению уплаты налогов и сборов, а также порядок налоговой ответственности за нарушение Налогового кодекса.

Задачами налоговой системы являются: обеспечение государства финансовыми ресурсами за счёт перераспределения национального дохода, борьба со спадом производства, создание благоприятных условий для развития предпринимательства, реализация социальных программ.

Общее руководство налоговой системой в Российской Федерации осуществляют:

- Президент РФ, утверждающий основные акты налогового законодательства;

- Федеральное Собрание РФ как законодательный орган власти;

- Правительство РФ как исполнительный орган, разрабатывающий и принимающий подзаконные акты по налоговым вопросам.

Общим сводом норм и правил по налогообложению является закон «О налогах и сборах», который регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию нaлогов, возникающие в процессе налогового контроля.

Наиболее распространенный подход закреплён в Конституции Российской Федерации. Так, статья 57, глава 2, гласит: «Каждый обязан уплачивать платежи и сборы, установленные законом. Законы, вводящие новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют».

Одним из важнейших инструментов налоговой системы является- налоговый контроль. Налоговые проверки являются основной формой налогового администрирования, обеспечивающей наиболее полную проверку правильности уплаты налогов налогоплательщиками. В соответствии с действующим законодательством налоговые органы имеют право проводить камеральные и выездные налоговые проверки.

Мерой ответственности за совершение налоговых правонарушений является налоговая санкция (пункт 1, статья 114). Она устанавливается и применяется в виде денежного взыскания (штрафа) в размере, предусмотренном главами 16 и 18 НК РФ (статья 114, пункт 2 ). Размер штрафа может быть увеличен или уменьшен в зависимости от наличия обстоятельств, уменьшающих или отягчающих налоговую ответственность.

Принципы построения налоговой системы:

- Принцип справедливости (всеобщность и равенство налогообложения)

- Принцип множественности налогов

- Принцип единства

- Принцип экономической обоснованности вводимых налогов

- Принцип исчерпывающего перечня налогов

- Принцип определённости

- Принцип презумпции невиновности налогоплательщика

- Принцип подвижности

-Принцип стабильности

Система налогообложения включает в себя: регрессивный налог (если доход экономического агента увеличивается, то ставка уменьшается; и наоборот, если доход уменьшается, то ставка увеличивается), пропорциональный налог (сумма налога пропорциональна доходам), прогрессивный налог (чем выше доход, тем выше налог).

Преимущества налоговой системы:

- Зеркальное отражение зарубежных налоговых систем;

- Единое налогообложение, то есть налог взимается только один раз с одного и того же объекта одного и того же вида в течение установленного законом срока;

- Строгий порядок введения и отмены налогов, налоговых ставок и льгот; чёткая классификация налогов, взимаемых на территории России, основанная на полномочиях государственной власти;

- Чёткое распределение налоговых поступлений между бюджетами различных уровней.

Недостатки налоговой системы:

Налоговая система в Российской Федерации построена таким образом, что налоговые платежи растут по мере роста цен. Это удобно с точки зрения фискального содержания системы, но не приемлемо с точки зрения адекватности налогообложения. Создаётся иллюзия роста налоговых поступлений, в то время как на самом деле они полностью обусловлены инфляционными факторами. Процесс увеличения налогов продолжается, но в то же время инфляционные факторы оказывают ещё большее влияние на расходы, увеличивая тем самым дефицит бюджета. Одним из наиболее существенных недостатков действующей налоговой системы является то, что она практически не стимулирует формирование важнейших коэффициентов экономического развития. В основе этих коэффициентов лежит соотношение между темпами роста производительности труда и финансирования потребления как на макро, так и на микроуровне.

Роль налогообложения в рыночной экономике заключается в том, что государство изменяет налоговые ставки, льготы и штрафы, изменяет условия налогообложения, вводит oдни налоги и отменяет другие с целью создания условий для ускоренного развития отдельных отраслей и производств и содействия решению социально значимых проблем.

В заключении хочется сказать, что налогообложение и государство- это одно целое, они не могут существовать в отрыве друг от друга. В каждой стране общество должно понимать важность уплаты налогов. Крайне важно решить проблему налогового администрирования в части выявления фактов уклонения от уплаты налогов.

Список литературы:

1. Экономика:учебник /под ред. проф. А. С. Булатова. 5-е издание. ИНФРА-М,2012.- 896.
2. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ М. С. Власова, О. В. Суханов.-Москва: КНОРУС, 2019.- 222 с.
3. Филина Ф. Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебн. пособие.- М.:ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009
4. Тарасов И. Т., Исаев А. А. Финансы и налоги: очерки теории и политики. - М.: Статут (серия «Золотые страницы финансового права»), 2004