ФИНАНСОВАЯ СТРАТЕГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ, КАК ФАКТОР ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В ДОЛГОВРЕМЕННОМ ПЕРИОДЕ

FINANCIAL STRATEGY OF AN ORGANIZATION AS A FACTOR OF ENSURING ECONOMIC SECURITY IN THE LONG TERM

Alexey Rodak

student, Department of Finance, Taxation and Accounting, Kaliningrad branch of the Moscow Financial Law University "MFYuA",

Russia, Kaliningrad

Svetlana Bolshenko

scientific supervisor, Ph.D. econ. Sciences, associate professor, Kaliningrad branch of the Moscow Financial Law University "MFYuA",

Russia, Kaliningrad

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается вопрос совершенствования финансовой стратегии предприятия в плане обеспечения экономической безопасности, выступая в качестве инструмента долгосрочного планирования.

ABSTRACT

The article discusses the issue of improving the financial strategy of an enterprise in terms of ensuring economic security, acting as a long-term planning tool.

В современных российских условиях существует множество факторов, порождающих угрозы экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Под угрозами понимается развитие событий, обусловливающих повышение вероятности ухудшения нормального функционирования предприятия и потерю им финансовой самостоятельности. Актуальные угрозы для отечественных хозяйствующих субъектов разделяются на внутренние и внешние. Внешние угрозы возникают за пределами организации (изменение политической ситуации в России, экономический кризис в стране и в мире, нестабильность отечественного законодательства, криминализация бизнеса, недобросовестная конкуренция).

Внутренние угрозы экономической безопасности связаны с хозяйственной деятельностью предприятия (действия или бездействия сотрудников предприятия, противоречащие интересам его коммерческой деятельности, криминальные действия персонала, недостатки на производстве, нарушения технологии и т.д.).

Для большинства российских организаций значительную угрозу представляет ухудшение их финансового состояния под влиянием неблагоприятной эпидемиологической обстановки, мирового экономического кризиса, санкций западных стран, а также существенного снижения платежеспособного спроса россиян в условиях инфляции и безработицы.

О неблагоприятном финансовом состоянии отечественных организаций свидетельствуют следующие данные статистики. Задолженность по полученным кредитам банков и займам российских организаций на конец 2022 года составила 110,2 миллиарда рублей, из нее просроченная - 54,2 миллиона рублей. Дебиторская задолженность организаций на конец 2022 года составила 105,4 миллиарда рублей, из нее просроченная - 3,5 миллиарда рублей, или 3,4% от общего объема дебиторской задолженности (на конец 2021 года - 4,5%, на конец ноября 2022 года - 2,9%) [8].

В 2022 г. сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений, некредитных финансовых организаций) в действующих ценах составил 25925,5 млрд рублей, или 87,4% к 2021 году. Наибольшее снижение сальдированного финансового результата в 2022 г. по сравнению с 2021 г. отмечено в организациях, осуществляющих деятельность в рыболовстве и рыбоводстве (Калининградская и Архангельская области), а также в торговле оптовой, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (Пензенская область, Санкт-Петербург).

Таким образом, для улучшения финансового состояния российских организаций актуальным является вопрос совершенствования их финансовой стратегии в плане обеспечения экономической безопасности, выступая в качестве инструмента долгосрочного планирования, это один из важнейших видов общей стратегии предприятия. В целом, стратегию можно обозначить как генеральный план достижения поставленной цели, который невозможно осуществить без финансового обеспечения. Разделение стратегий предприятия на функциональные стратегии (финансовую, инвестиционную, инновационную, производственную, маркетинговую и т.д.), весьма условно, поскольку самой важной является финансовая составляющая деятельности организации (нет прибыли – нет финансов на ее деятельность), что предопределяет ведущую роль финансовой стратегии организации.

Денежные средства являются высоколиквидным активом и обеспечивают выполнения обязательств организации. Своевременность погашения кредиторской задолженности организации зависит от наличия денежных средств. Никакое стратегическое управление не будет эффективным без его финансового обеспечения. При этом, если не происходит приращения денежных средств в процессе деятельности организации, она просто со временем обанкротится.

Таким образом, место финансовой стратегии в свете парадигмы общего стратегического управления организацией определяется следующими факторами:

– финансовая стратегия подчинена генеральной стратегической цели организации;

– финансовая стратегия является одним из видов функциональных стратегий;

– финансовая стратегия зачастую совпадает с генеральной стратегией (увеличить долю рынка или стоимость компании, снизить транзакционные издержки и т.п.);

– финансовая стратегия организации играет ведущую роль в реализации ее генеральной стратегии.

Финансовые цели должны не просто обеспечивать реализацию миссии и не противоречить целям функциональных стратегий, но и способствовать синергетическому эффекту функционирования стратегий бизнес-единиц организации.

В отечественной литературе, как таковой, нет единой трактовки понятия финансовой стратегии. В общем виде финансовая стратегия направлена на достижение в долгосрочной перспективе целей организации в соответствии с ее миссией путем формирования и использования финансовых ресурсов, т. е. управления финансовыми потоками для обеспечения конкурентоспособности компании [1, с. 5-6].

Рассмотрев и обобщив приведенные в экономической литературе определения финансовой стратегии организации, можно дать следующее определение: финансовая стратегия – детально проработанный план рационального привлечения, распределения и использования финансовых ресурсов в рамках миссии организации для достижения стратегических целей.

Необходимость разработки финансовой составляющей экономической стратегии организации обусловлена следующими задачами:

- определением потребности организации в капитале с учетом обозначенных стратегических целей;

- определением оптимальных источников финансирования текущей деятельности и стратегических проектов с учетом стоимости капитала (как собственного, так и заемного), динамики операционного денежного потока, планируемой окупаемости инвестиций;

- оптимальным распределением финансовых ресурсов между бизнес-единицами организации, при учете того, что ожидается отдача на вложенный капитал по каждому из направлений;

- максимизация финансового эффекта от инвестиций в бизнес, который будет выражен в капитализации его стоимости.

Конечной целью финансовой стратегии является достижение устойчивого роста стоимости бизнеса за счет обеспечения компании оптимальными по стоимости и срокам возврата ресурсами, контроля за эффективностью их использования.

Отметим, что как любой проект (финансовая стратегия, как функциональная стратегия организации имеет временные рамки – начало, развитие, окончание действия), финансовая стратегия состоит из ее разработки, реализации, контроля и, если потребуется, внесения корректировок.

Этапы разработки финансовой стратегии:

- анализ финансового состояния;

- разработка мер по оптимизации основных и оборотных средств предприятия;

- планирование распределения прибыли;

- организацию безналичных расчетов;

- планирование налоговой и ценовой политики, а также политики в области ценных бумаг [5, с. 44].

Разработке финансовой стратегии предшествует исследование факторов воздействия внешней финансовой среды в разрезе макроэкономических и нормативных показателей, а также внутренней финансовой среды в разрезе показателей финансовой и управленческой отчетности и внутренних регламентирующих документов [10, с. 5-7].

При разработке финансовой стратегии должны учитываться интересы финансовых менеджеров (поддержание текущей эффективности), собственников (максимизация рыночной стоимости) и кредиторов (максимизация уровня ликвидности и платежеспособности).

Разработка финансовой стратегии требует составления прогнозных финансовых балансов хозяйствующего субъекта. Кроме того, финансовая стратегия предприятия должна вырабатываться на основе прогнозов состояния рынков выпускаемой продукции (товаров, работ, услуг), оценки потенциальных рисков, анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления компанией, а также анализа сильных и слабых ее сторон.

Кроме того, финансовая стратегия предприятия должна вырабатываться на основе прогнозов состояния рынков выпускаемой продукции (товаров, работ, услуг), оценки потенциальных рисков, анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления компанией, а также анализа сильных и слабых ее сторон. В целом, в научной литературе представлены основные этапы разработки финансовой стратегии (рисунок 1).

Рисунок 1. Основные этапы разработки финансовой стратегии организации

Общая цель первого уровня детализируется на подцели. Каждая из намеченных целей должна быть сформулирована кратко и четко, отражена в конкретных показателях.

Таким образом, разработка финансовой стратегии представляет собой сложный процесс, так как связана с необходимостью выбора из многообразия подходов финансового прогнозирования адекватного поставленной цели и возможностям ее реализации.

Реализация финансовой стратегии подчинена общим законам управления: согласно ставленому плану, определенные ресурсы (не только финансовые, но и другие), в определенное время и в определенной последовательности подвергаются определенному воздействию. Важно подчеркнуть, что по мере реализации финансовой стратегии необходимо осуществлять контроль достижения ее целей. Контроль исполнения финансовой стратегии строится, прежде всего на контроле показателей бюджета. Чтобы отследить их уровень, необходимо ежемесячно формировать отчет о прибылях и убытках, а дополнительно – еженедельный отчет, в котором в разрезе номенклатуры товаров будут приводиться данные о выручке, себестоимости и марже [9, с. 32-33].

Поскольку, экономическая безопасность организации представляет собой такое ее состояние, при котором достигаются ее экономические показатели, необходимо четко взаимоувязывать финансовую стратегию со стратегией развития организации.

Список литературы:

1. В России вырос объем дебиторского долга [Электронный ресурс]. - URL: https://pro.rbc.ru/demo/641c08e99a794757fdaf9c7a
2. О финансовых результатах деятельности организаций в 2022 году [Электронный ресурс]. - URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/34_10-03-2023.html
3. Михель В.С. Этапы разработки финансовой стратегии предприятия [Электронный ресурс]. - URL: https://www.pp-mag.ru/jour/article/download/807/803
4.  Неделько О.М. Об особенностях разработки финансовой стратегии организации [Электронный ресурс]. - URL: https://vestnikskfu.elpub.ru/jour/article/view/1907