ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ДЛЯ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

АННОТАЦИЯ

Темой научного исследования является система налогового менеджмента и ее влияние на управление финансовыми ресурсами предприятий. Целью данной работы является развитие и совершенствование налогового менеджмента предприятий в рамках управления финансовыми ресурсами предприятий.

Ключевые слова: налоговый менеджмент, система управления, налоговая нагрузка, финансовые ресурсы, финансовые потки, оптимизация налогообложения.

Данная тема исследования актуальна в контексте современной финансовой нестабильности в мировой экономике. Эффективный механизм налогового менеджмента помогает защитить финансовые ресурсы, находящиеся непосредственно под контролем коммерческих организаций, за счет оптимизации налоговых вычетов и льгот.

С развитием экономики коммерческие структуры заложили фундамент для развития системы управления финансами. Основной задачей финансового менеджмента стало комплексное применение методов комплексного анализа и прогнозирования для оценки управленческих решений с целью максимизации прибыли. Налоговое управление, сформированное путем налогообложения в течение этого периода, считается косвенным, то есть при оценке фискальной политики страны в отношении доходов организации [2].

Однако это привело к искажениям налоговых показателей, включая налоговую прибыль, эквивалентную бухгалтерской прибыли. После искажения многих показателей налоговая система претерпела изменения, особенно после изменений в налоговом законодательстве. Обновление Налогового законодательства определяет компоненты налогового механизма, в том числе: налоговую базу, налоговую ставку, объекты налогообложения, налоговый период и т.д.

Это знаменует собой начало формирования следующего этапа налогового менеджмента - выделение механизмов налогового и финансового управления в отдельную систему [3].

Выделение налогообложения в отдельную систему позволяет разрабатывать научные методы анализа и оценки налогообложения организации. Именно на этой основе был сформирован метод налогового анализа и прогнозирования, который требует формирования нового качественного метода и закладывает основу для развития налогового менеджмента.

Задачей налогового менеджмента является оценка и анализ управленческих решений организации в отношении налоговой системы. Поэтому действия экспертов по налоговому менеджменту направлены на изучение и формирование механизмов налогового планирования, оценку налоговой нагрузки, налоговых рисков и оптимизацию налогообложения организации.

Целью налогового менеджмента стала оптимизация налогообложения организации для сокращения легитимным способом налоговых отчислений и максимизацию финансовых средств в распоряжении хозяйствующего субъекта.

Налоговый менеджмент в настоящее время представляет собой систему, формируемую самой организацией. Независимо от сферы деятельности или организационно-правовой формы, любой субъект хозяйствования становится участником налоговых отношений. Вот почему особенно важно выделить налоговый менеджмент в отдельную систему.

Роль налогового менеджмента в коммерческих организациях заключается в том, чтобы помочь максимизировать прибыль. Чтобы благодаря эффективному налоговому планированию, оптимизации налоговой нагрузки, оценке налоговой базы и снижению налогов организация добилась наилучших финансовых показателей [1].

Особую роль играет налоговый риск-менеджмент. Эта составляющая налогового менеджмента оценивает риски налогообложения от планируемых управленческих решений. Сфера налогообложения начинает действовать после финансовых операций, в связи с этим налоговый риск-менеджмент оценивать не только налоговые риски, но и финансовые.

Развитие налогового менеджмента позволило разделить финансовую систему и налоговую систему. Это позволило сформировать качественно новый подход к сфере налогообложения коммерческих организаций. Налоговый менеджмент в настоящее время позволяет в коммерческой организации формировать комплексную систему, которая включает в себя налоговое планирование, налоговое прогнозирование, оценку рисков. Несмотря на свою обособленность, налоговый менеджмент по-прежнему связан с финансовой системой коммерческой организации.

Тесная связь между финансовой системой и налоговым управлением в коммерческих организациях позволяет всесторонне оценивать движение капитала, производственный и технологический потенциал хозяйствующих субъектов. В дополнение к потокам капитала налоговый менеджмент оценивает перспективные возможности организации по снижению налоговой нагрузки, что означает увеличение общих финансовых результатов организации, что определяет важность налогового менеджмента в хозяйствующих субъектах.

Налоговый менеджмент тесно связан с финансовым менеджментом, который позволяет управлять финансовыми ресурсами с помощью механизма налогового менеджмента. Управление финансовыми ресурсами является одной из задач налогового менеджмента. Это связано с тем, что потоки капитала влияют на налоговую базу, а, следовательно, и на налоговые вычеты.

Формирование учетной политики организации как элемента налогообложения, оказывает влияние на управление финансовыми ресурсами организации. Это обусловлено двумя факторами: во-первых, между учетной политикой в сфере налогообложения и бухгалтерской учетной политикой прямая связь; во-вторых, учетная политика в сфере налогообложения устанавливает основу для налогового механизма, посредством которого осуществляется управление финансовыми ресурсами организации.

Список литературы:

1. Гнатышина, Е.И., Михеев, С. М. Место, роль, проблемные аспекты и перспективы развития налоговой оптимизации в корпоративном налоговом менеджменте // Естественно-гуманитарные исследования, № 6(50), - 2023, - С. 541-544.
2. Тищенко Е. С. Повышение роли налогового планирования в системе финансовых отношений организации / Е. С. Тищенко, Ю. А. Клейменова // Региональные проблемы преобразования экономики. - 2023. - № 12(158). - С. 328-334.
3. Пименов Н. А. Налоговый менеджмент: учебник для вузов / Н. А. Пименов. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2024. -309 с.