БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ЕЁ МЕСТО В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА

BUDGETARY-TAX SECURITY AND ITS PLACE IN THE ECONOMIC SECURITY OF THE STATE

Ekaterina Bykadorova

student, South Russian Institute of Management - branch of the RANEPA,

Russia, Rostov-on-Don

Yulia Borodina

scientific supervisor, Ph.D. econ. sciences, Associate Professor of the Department of Taxation and Accounting, South Russian Institute of Management - branch of the RANEPA,

Russia, Rostov-on-Don

АННОТАЦИЯ

В основе статьи положена гипотеза, что реализация пруденциальной бюджетно-налоговой политики и усиление адаптивности бюджетной архитектоники к социально-экономическим процессам обеспечит основу достижения макроэкономической стабильности и целей устойчивого развития в условиях ограниченности финансовых ресурсов. Использованы общенаучные и специальные методы, основанные на системном изучении экономических явлений и процессов, а именно: диалектический, комплексного анализа, научного обобщения, конкретизации, обобщения теоретического и практического материала, выборки, научной абстракции, экономико-статистический. Определена роль бюджетно-налоговой политики как инструмента регулирования социально-экономических процессов.

ABSTRACT

The article is based on the hypothesis that the implementation of prudential fiscal policy and strengthening the adaptability of budgetary architecture to socio-economic processes will provide the basis for achieving macroeconomic stability and sustainable development goals in the context of limited financial resources. General scientific and special methods based on a systematic study of economic phenomena and processes are used, namely: dialectical, complex analysis, scientific generalization, specification, generalization of theoretical and practical material, sampling, scientific abstraction, economic and statistical. The role of fiscal policy as an instrument for regulating socio-economic processes is determined.

Ключевые слова: экономическая безопасность, бюджет, налоги, государство, бюджетно-налоговая безопасность.

Keywords: economic security, budget, taxes, state, budgetary and tax security.

Повышение качественного уровня бюджетно-налоговой политики является стратегической задачей государственных институтов в условиях ограниченности финансовых ресурсов. Важна как разработка новых подходов к реализации бюджетно-налоговой политики, так и усиление ее координации с другими составляющими финансовой политики с учетом экономических и общественно-политических процессов.

Согласно Стратегии национальной безопасности Российской Федерации к основным направлениям внешне- и внутриполитической деятельности государства для обеспечения ее национальных интересов отнесено введение национальной системы устойчивости, в том числе в бюджетно-налоговой сфере. Определены целесообразность и важность применения системного подхода к оценке рисков финансово-бюджетной безопасности, что будет способствовать обеспечению способности государственных институтов своевременно идентифицировать угрозы, минимизировать их негативное влияние, эффективно и своевременно реагировать и быстро восстанавливаться после кризисных ситуаций в финансово-бюджет сфере [1]. Указанное подчеркивает важность оценки бюджетно-налоговой политики в условиях ограниченности финансовых ресурсов, обоснование ее стратегических задач, что будет способствовать надлежащему реагированию и предотвращению государственных угроз и быстрому восстановлению.

Как отечественные, так и зарубежные ученые большое внимание уделяют проблемам реализации бюджетно-налоговой политики Ключевые вопросы реализации бюджетно-налоговой политики на основе экономической цикличности раскрыты в трудах Ф. Гаймбергера, Ю. Ма, Л. Лв, А. Афонсо, Ф. Карвальо. Определяется, что бюджетно-налоговая политика усиливает колебания в экономике или противодействует им. В подавляющем большинстве стран с развитой экономикой реализуется антициклическая бюджетно-налоговая политика, в то время как в странах с трансформационной экономикой – проциклическая. В то же время, стратегические планы бюджетно-налоговой политики более антицикличны, чем ее результаты. Качественный уровень государственного финансового регулирования связан с низкой волатильностью бюджетно-налоговой политики, однако рост финансовой нестабильности обуславливает высокую волатильность. Вместе с тем влияние экономической нестабильности на реализацию бюджетно-налоговой политики усиливается в условиях экспансионных, рецессионных и кризисных процессов.

Взаимосвязь бюджетно-налоговой политики с монетарной и долговой раскрыто в исследованиях таких ученых, как: Лозано-Эспития, Ф. Ариас-Родригес, Дж. Боулдер, С. Делей. Обосновано, что монетарная и долговая стратегия – это не просто предвидение уровня инфляции и долговой нагрузки, а инструменты, которые позволяют обеспечить динамическую бюджетную сбалансированность. По мнению К. Чечерита Вестфаль и П. Ротера, доля государственного долга в ВВП на уровне 90–100% негативно влияет на долгосрочный экономический рост. В то же время этот показатель для каждой страны будет разным. В исследовании О. Бандуры «Оптимизация монетарной политики и стабилизация циклической экономики» установлено, что весомой предпосылкой эффективной финансовой политики и ее составляющих является возможность быстрой и заблаговременной оценки текущей экономической ситуации и способности обеспечить взаимосвязь между действиями государственных институтов и влиянием их действий на экономические процессы.

Причинно-следственные связи между инструментами бюджетной политики и экономической устойчивостью, уровнем развития человеческого капитала раскрыто в трудах: Кистерского, В.А. Онищенко, Ю. Радионова, Н.А. Воротиной. Ученые утверждают, что на современном этапе развития мировой экономики человеческий капитал играет важную роль в обеспечении экономических успехов. Восстановление стран после наступления кризисных ситуаций осуществляется не только благодаря обеспечению оптимальной архитектоники системы государственного управления, в том числе в финансово-бюджетной сфере, но и повышению качественного уровня человеческого капитала [2, с. 26].

Отдавая должное научным достижениям ученых в сфере бюджетно-налоговой политики, следует отметить недостаточный уровень исследованности и обоснованности указанных вопросов именно в условиях ограниченности финансовых ресурсов, усиления неопределенности. Остается необходимость повышения качественного уровня бюджетно-налоговой политики. Текущая экономическая ситуация в стране обусловила необходимость разработки нового и усовершенствования существующего бюджетно-налогового инструментария. С этой целью раскрыты особенности реализации бюджетно-налоговой политики в условиях ограниченности финансовых ресурсов, обоснованы ее стратегические задачи.

Весомую роль играют институциональные принципы реализации бюджетно-налоговой политики, поскольку их развитие является значимым условием обеспечения адаптивности бюджетного инструментария к социально-экономическим процессам. В основу реализации бюджетно-налоговой политики должны быть положены следующие принципы: комплексность применения спектра мер по преодолению кризисных ситуаций в финансово-бюджетной сфере; план действий по реагированию на угрозы в финансово-бюджетной сфере; способность бюджетной системы приспосабливаться к кризисным условиям и новым обстоятельствам в финансово-бюджетной сфере.

На этом этапе общественного развития в подавляющем большинстве стран с развитой экономикой разработана система ключевых индикаторов обеспечения бюджетной устойчивости, которая является основой для формирования структуры государственных расходов и определения пороговых бюджетных значений [3, с. 45].

Оптимизация расходов бюджета осуществляется в контексте усиления (ослабления) роли органов государственной власти в регулировании экономических действий. Происходит смена либеральной и регулятивной экономических моделей, отличающихся по степени и характеру воздействия на экономику. Для регуляторной модели характерна ведущая роль органов государственной власти в регулировании производственных процессов, для либеральной модели – рыночный механизмов саморегулирования. В условиях обострения кризисных процессов усиливается роль регуляторной модели. В условиях макроэкономической стабильности и устойчивости осуществляется переход к либеральной модели.

Стратегической целью бюджетно-налоговой политики является создание условий для инноваций, в частности путем увеличения государственных инвестиций в исследования и разработки. Однако, если изменение частных инвестиций происходит с учетом экономической цикличности, то изменение бюджетных инвестиций является антициклическим. В то же время в соответствии с основными задачами бюджетно-налоговой политики в условиях неопределенности целесообразно оптимизировать «непроизводительные» расходы и увеличить долю «продуктивных». Указанное предполагает усиление регуляторной составляющей бюджетно-налоговой политики и разработку новых подходов к оценке влияния данной политики на уровень экономического роста [4, с. 166].

Повышение обоснованности бюджетно-налоговой политики предусматривает усиление ее адаптивности к социально-экономическим процессам. Вместе с этим, реализация пруденциальной бюджетно-налоговой политики в условиях ограниченности финансовых ресурсов будет способствовать повышению качественного уровня бюджетной архитектоники в соответствии с целями устойчивого развития, динамической сбалансированности, методологических основ повышения действенности механизма управления дефицитом бюджета и государственным долгом в системе финансового регулирования.

Если рассматривать динамику доходов и расходов государственного бюджета России в последние годы, то следует предложить пути оптимизации расходной части бюджета, изменения ее структуры в пользу производственных.

Ограниченность государственных финансовых ресурсов требует разработки действенной бюджетно-налоговой политики с точки зрения возможности воплощения альтернативных путей обеспечения должным образом реализации конституционных прав и свобод граждан. Целесообразным является совершенствование механизма мобилизации собственных доходов бюджета, взаимосогласование инструментов бюджетного и налогового планирования, что будет способствовать обеспечению оптимального баланса между собственными и заемными ресурсами.

Таким образом, определено, что обоснованность бюджетно-налоговой политики является весомым условием восстановления экономического равновесия в России. К стратегическим задачам бюджетно-налоговой политики в условиях ограниченности финансовых ресурсов целесообразно отнести: усовершенствование механизма мобилизации собственных доходов бюджета; повышение эффективности бюджетных расходов; обеспечение баланса между финансированием наиболее критических статей государственного бюджета и стимулированием восстановления экономики. В то же время достижение поставленных задач требует поиска и обоснования новых подходов, обеспечивающих качественный уровень их реализации. Теоретические положения и выводы данного научного труда имеют практическое значение для повышения качественного уровня бюджетно-налоговой политики, действенности управления государственными финансами, направленного на обеспечение устойчивого экономического роста. Положения научного исследования могут использоваться специалистами в сфере формирования и реализации бюджетно-налоговой политики.

Список литературы:

1. Указ Президента РФ от 02.07.2021 N 400 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации» // КонсультанПлюс
2. Коробков Д.Ю. Налогово-бюджетная безопасность в Российской Федерации // Формирование финансово-экономических условий инновационного развития: Сборник статей Международной научно-практической конференции. Самара, 2020. – С. 26–29.
3. Клоков Е.А. Финансовая безопасность государства: сущность и современные угрозы // Научный вестник Омской академии МВД России. – 2020. – №2(37). – С.43–47.
4. Гапоненко В.Ф., Маргиев З.В. Экономическая и финансовая безопасность как важнейшая функция государства в современных условиях // Вестник Московского университета МВД России. – 2023. – №12. – С. 165-169.