ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСТАБИЛЬНОСТИ

WAYS TO OPTIMIZE THE TAX BURDEN ON ENTERPRISES IN CONDITIONS OF ECONOMIC INSTABILITY

Angelina Basarieva

student, Department of Economics and Production Organization, Kazan State Power Engineering University,

Russia, Kazan

Elena Dolonina

scientific supervisor, Candidate of Economics. PhD, Associate Professor, Kazan State Power Engineering University,

Russia, Kazan

АННОТАЦИЯ

В статье представлены факторы, влияющие на финансовую устойчивость и ее взаимосвязь с объемом налоговых отчислений, а также инструменты, позволяющие оптимизировать финансовую нагрузку на предприятии в периоды финансовой нестабильности.

ABSTRACT

The article presents the factors affecting financial stability and its relationship with the amount of tax deductions, as well as tools to optimize the financial burden on the company during periods of financial instability.

Ключевые слова: налоговая нагрузка, оптимизация налоговой нагрузки, экономическая нестабильность.

Keywords: tax burden, tax burden optimization, economic instability.

Налоговая нагрузка представляет собой совокупность всех налоговых и иных обязательных платежей, которые организация или физическое лицо обязаны уплатить в бюджет в рамках своей экономической деятельности. Она может существенно влиять на финансовое состояние компаний, их инвестиционные планы и даже способность выживать в условиях конкуренции. Неправильное управление налоговыми обязательствами может привести не только к финансовым потерям, но и к репутационным рискам, что в свою очередь ставит под угрозу финансовую устойчивость бизнеса. Кроме того, экономическая нестабильность часто сопровождается повышением налогового бремени, изменениями в налоговом законодательстве и попытками государства сформировать новые источники доходов. Эти факторы диктуют необходимость для предприятий не только адаптироваться, но и активно использовать инструменты оптимизации, которые помогут снизить налоговые издержки и сохранить финансовую устойчивость.

В условиях нестабильности государство может вводить временные налоги или повышать существующие ставки для пополнения бюджета, таким образом снижается предсказуемость финансовых потоков предприятий. К примеру, при падении объемов продаж предприятия становятся менее способными к уплате налогов, что может спровоцировать дальнейшие риски в виде штрафов и пеней. Нестабильность экономики также может привести к увеличению стоимости ресурсов, необходимых для ведения бизнеса, увеличение затрат в свою очередь негативно отражается на прибыли и, соответственно, на размере налоговых отчислений. В результате, компании начинают активно искать пути минимизации налоговой нагрузки - использование налоговых льгот, оптимизация бизнес-процессов, а также планирование и пересмотр финансовых стратегий.

Существует несколько инструментов, которые могут быть использованы для эффективной оптимизации налогообложения. Первым и наиболее распространенным способом является использование налоговых льгот и преференций. Государство часто вводит специальные меры поддержки для отдельных отраслей или типов деятельности, что позволяет существенно снизить налоговые обязательства. Предприятия могут проводить анализ доступных льгот и использовать их в своих интересах.

Вторым ключевым инструментом является правильное структурирование бизнеса. Это может включать создание холдинговых компаний, применение различных форм собственности, а также использование аутсорсинга для отдельных функций. Данная стратегия позволяет оптимизировать налоговые начисления благодаря более выгодному налогообложению в рамках различных юрисдикций или форматов, то есть прибыль и убытки дочерних компаний суммируются, и налог уплачивается на основе общей налоговой базы группы. В России на дивиденды, выплачиваемые дочерними компаниями материнской компании, действует снижение ставки налога на дивиденды для российских юридических лиц.

Создание филиалов или представительств в различных регионах России также может помочь оптимизировать налоги, так как они могут пользоваться налоговыми льготами, действующими в определенных субъектах РФ (например, в экономических зонах с льготным налогообложением).

Третьим важным аспектом является пересмотр и оптимизация затрат. Предприятия могут оспаривать налоговые вычеты, а также внедрять учет на основе кассового метода, который позволяет учитывать расходы лишь при их фактическом возникновении, что в условиях экономической нестабильности может быть выгоднее.

Четвертым инструментом является активное планирование и прогнозирование налоговой нагрузки. Создание четкой стратегии налогообложения на основании анализа текущих и будущих изменений в налоговом законодательстве позволяет минимизировать риски и оптимизировать налоговые выплаты. Важно также учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут привести к снижению или увеличению налоговой нагрузки в будущем.

Таким образом, оптимизация налоговой нагрузки в условиях экономической нестабильности требует системного подхода и использования разнообразных инструментов. Каждый из них может стать важной частью стратегии, направленной на сохранение конкурентоспособности и устойчивости предприятия в меняющейся экономической среде. Налоговая оптимизация — это не уклонение от уплаты налогов, а использование всех законных возможных способов уменьшения налогового бремени, которые предоставляет налоговое законодательство для минимизации налоговых расходов. Главное при налоговой оптимизации- соблюдение принципа законности. Компании и физические лица, использующие методы налоговой оптимизации, должны тщательно подходить к выбору стратегий, чтобы избежать обвинений в уклонении от уплаты налогов и минимизировать возможные риски.

Список литературы:

1. Исхакова, Г. М., Налоговый контроль : учебное пособие / Г. М. Исхакова. — Москва : Русайнс, 2024. — 122 с. — ISBN 978-5-466-04916-9. — URL: https://book.ru/book/952360 (дата обращения: 23.12.2024). — Текст : электронный.
2. Савкина, Р. В., Налоговое планирование и оптимизация налоговых выплат предприятиями сферы услуг : учебное пособие / Р. В. Савкина. — Москва : Русайнс, 2023. — 82 с. — ISBN 978-5-466-01866-0. — URL: https://book.ru/book/946903 (дата обращения: 19.12.2024). — Текст : электронный.
3. Скворцов, О. В., Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации : учебное пособие / О. В. Скворцов. — Москва : КноРус, 2025. — 194 с. — ISBN 978-5-406-13890-8. — URL: https://book.ru/book/955774 (дата обращения: 20.12.2024). — Текст : электронный.