АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ АО «ГАЗПРОМБАНК»

Аннотация. В данной статье проведен анализ показателей рентабельности коммерческих банков. Проведены расчеты на примере АО «Газпромбанк» за последние несколько лет. Выявлены проблемы и предложены рекомендации их устранения.

Ключевые слова: активы, капитал, коммерческий банк, пассивы, рентабельность.

I. Введение

В условиях рыночной экономики необходимо проводить оценку доходности и рентабельности кредитной организации. Одной из главных целей финансового анализа банка является повышение прибыльности. Значение анализа рентабельности банка заключается в формировании информации для обоснования управленческих решений, планирования деятельности, оценке и контроле выполнения планов. Именно анализ прибыли и рентабельности позволяет повысить уровень планирования.

II. Постановка задачи

Целью статьи является анализ показателей рентабельности на примере АО «Газпромбанк».

Данная статья ставит перед собой следующие задачи:

1. Ознакомиться с показателями эффективности деятельности коммерческого банка;
2. Проанализировать показатели рентабельности;
3. Предложить рекомендации по совершенствованию эффективности деятельности коммерческого банка.

III. Теория

Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента [3]. Показатели рентабельности (убыточности) характеризуют эффективность использования активов и источников их формирования. Экономический смысл показателей рентабельности отражается в том, что они характеризуют прибыль, полученного с каждого затраченного банком (собственного и заемного) средств. 

Рентабельность (убыточность) активов (группы активов - внеоборотных и оборотных) общая (ROA) [1]:

Низкая рентабельность активов может быть вызвана завышением объемов активов и высоким удельным весом «расходных активов» при низком удельном весе доходных активов. Нормальные значения коэффициентов должны находиться в диапазоне больше 0. Если рассчитанные коэффициенты равны 0 или отрицательные, значит предприятие работает в убыток, и необходимо принимать меры по его финансовому выздоровлению [1].

Рентабельность (убыточность) активов (группы активов) чистая (RA) [1]:

Рентабельность (убыточность) источников формирования активов (по группам: собственные и заемные) чистая (RP):

 Рентабельность капитала (ROE) – это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка [1]:

Данный показатель считается индикативным. Увеличение показателя не происходит за счет уменьшения капитала банка. При этом банки с большим объемом капитала могут иметь значение этого показателя меньше, чем банки с небольшим капиталом. Если банк использует свою прибыль для увеличения капитала путем накопления, то рентабельность капитала может иметь тенденцию к уменьшению.

Показатели рентабельности (убыточности), характеризующие эффективность использования чистой прибыли, важны в основном для кредиторов и акционеров организации. К анализу рентабельности банка обязательно привлекается информация, полученная в результате исследования доходов и расходов банка.

IV. Результаты исследований

В качестве примера исследования проведем анализ динамики доходов и расходов АО «Газпромбанк» (табл. 1) [2]. АО «Газпромбанк» – один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным инвесторам.

Таблица 1.

Показатели рентабельности АО «Газпромбанк»*

* Официальный сайт Центрального банка РФ.

По представленной выше таблице построим следующие диаграммы.

Рисунок 1. Динамика уровня рентабельности АО «Газпромбанк»

Рисунок 2. Динамика основных показателей деятельности АО «Газпромбанк»

Анализирую таблицу и диаграммы можно заметить, что у АО «Газпромбанк» за последние три года в показателях, отражающих деятельность банка, наблюдаются значительные изменения. В 2015 году сумма активов составила 5 122 158 млн. руб., в 2016 данная сумма снизилась на 4,74 % и стала равна 4 879 245 млн. руб. В отчётном периоде произошло увеличение суммы активов на 13,42 %, она составила 5 534 052 млн. руб.

Пассивы банка в 2015 году были равны 4 591 747 млн. руб., что на 207 022 млн. руб. больше, чем в 2016 году. В 2017 году сумма активов так же, как и сумма пассивов возросла примерно на 13,06 % и составила 4 957 243 млн. руб. Данные изменения можно объяснить увеличением затрат банка на страхование, в связи с многочисленным числом отзыва лицензий.

В области чистой прибыли (убытка) и прибыли (убытка) до налогообложения за 2015-2016 года произошли колоссальные перемены. В 2015 году убыток банка составил 57 863 млн. руб. Это можно объяснить экономическим кризисом в России в 2014-2015 гг. Произошло резкое ослабление российского рубля по отношению к иностранным валютам, вызванное стремительным снижением мировых цен на нефть, от экспорта которой во многом зависит доходная часть бюджета России, а также введением экономических санкций в отношении России в связи с событиями на Украине. Центральный банк повышал ключевую ставку 6 раз, соответственно, происходил серьёзный отток клиентов. Наступление некоторой экономической стабильности способствовало снижению ключевой ставки по кредитам, клиенты стали возвращаться и уже в 2016 году прибыль Газпромбанка составила 60 472 млн. руб., произошло увеличение на 118 335 млн. руб. В 2016 году произошло значительное увеличение чистой прибыли на 92 723 млн. руб., в то время как в 2015 году убыток равнялся 46 062 млн. руб. В 2017 году прибыль снизилась на 28,62 % и стала равна 43 165 млн. руб. На отчётный период чистая прибыль составила 33 822 млн. руб., что на 27,92% меньше, чем в 2016 году. Данные изменения можно объяснить усилением конкуренции на рынке банковских услуг, усовершенствованием предложений конкурентов.

Капитал банка изменялся незначительно. В 2015 году он равнялся 530 411 млн. руб., в 2016 году он вырос на 6,77 % и стал составлять 494 520 млн. руб. В 2017 году капитал увеличился на 16,64 % и стал равен 576 809 млн. руб.

Показатели рентабельности в 2015 году имеют отрицательное значение, что свидетельствует о неэффективном использовании активов, пассивов и капитала, а также недостаточной базе клиентов. В 2016 году показатели рентабельности возросли. Данные изменения вызваны увеличением чистой прибыли и прибыли до налогообложения. В отчётном периоде по всем показателям рентабельности произошло небольшое снижение, но при этом значения остались положительными. Проблема снижения уровня показателей рентабельности АО «Газпромбанка» на сегодня имеет место быть.

Снижение рентабельность активов можно объяснить сокращением чистой прибыли банка, ростом средней стоимость основных средств, внеоборотных и оборотных активов, а также снижением оборачиваемости активов.

Причины, по которым произошло сокращение рентабельности капитала банка – это уменьшение объемов услуг, увеличение расходов и прирост активов. Уменьшение объемов услуг может быть вызвано снижением спроса на услуги, плохой работой менеджмента, а также ухудшением экономического положения не только в стране, но и во всём мире.

Для повышения уровня показателей рентабельности банка можно предложить следующие рекомендации:

1. Необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Для этого нужно рассмотреть все пути повышения доходов и уменьшения расходов. Уменьшить долю бездоходных активов посредством повышения доли доходных активов, т. е. путем изменения структуры портфеля доходных активов банка. Выявить и сократить неприбыльные операции, выполняемые банком.
2. Для повышения рентабельности капитала банка нужно стремиться к максимальной прибыли путем увеличения собственного капитала через дополнительную эмиссию акций банка, уменьшить риски, которые связаны с кредитной политикой банка.
3. Расширение клиентской базы можно осуществить через увеличение ассортимента продуктов и услуг, и внедрения на финансовых рынках новых интересных предложений. Необходимо изучать сегмент рынка и выявить потребности клиентов. Например, для привлечения клиентов можно выпустить пластиковые карты для школьников и студентов при сотрудничестве с учебными учреждениями.

V. Выводы и заключение

В заключении необходимо сказать, что проведенный анализ рентабельности АО «Газпромбанка» позволяет сделать вывод о том, что банк успешно функционирует в своей отрасли. Наблюдается стремление к улучшению ряда финансовых показателей. Расчет показателей рентабельности активов, пассивов и капитала показал, что в целом банк показывает средние, но нестабильные результаты.

Список литературы:

1. "Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций" (утв. Госкомстатом России 28.11.2002)
2. Официальный сайт Центрального банка РФ [Электронный ресурс] // URL: http://www.cbr.ru (дата обращения: 11.12.2018)
3. Словарь банковских терминов и экономических понятий [Электронный ресурс] // URL: http://www.banki.ru/ (дата обращения: 10.12.2018)