К ВОПРОСУ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В СФЕРЕ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются основные изменения законодательства в области валютного контроля. В настоящее время реформа законодательства в сфере валютного контроля направлена на упрощение и дальнейшую отмену ограничений при совершении нерезидентами и резидентами операций с валютными ценностями.

Ключевые слова: валютное законодательство, валютный контроль, правовые основы.

С началом экономических преобразований в России возникла необходимость валютного регулирования рыночных отношений.  В целом, сущность  валютного контроля заключается в том, что уполномоченные на то субъекты, используя организационно-правовые методы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов законам; анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, предпринимают меры по их предотвращению и привлечению к ответственности виновных.

Меры, которые направлены на либерализацию валютного регулирования и контроля РФ, давно обсуждались, новый закон является синтезом нескольких проектов, предусматривающих изменения в данной сфере.

02 августа 2019 года был принят Федеральный закон №265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» и внес изменения в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Изменения в законодательстве снимают ряд ограничений на совершение валютных операций физическими лицами-резидентами с использованием счетов в иностранных банках, вводят регулирование счетов в иностранных небанковских организациях финансового рынка, а также постепенно отменяют требования о репатриации валютной выручки. Основные поправки, кроме отдельных положений, вступают в силу 01 января 2020 года.

В отношении же юридических лиц практика правоприменения в сфере валютного регулирования только ужесточилась – иностранные филиалы российских фирм не могут проводить операции без участия уполномоченных банков.

Ниже представлены ключевые изменения Закона № 265-ФЗ.

1. Смягчение режима на зачисление денежных средств на счета физических  лиц и предоставление отчетов по счетам. Одним из самых важных  изменений валютного законодательства является отмена ограничений, связанных с зачислением денежных средств на иностранные банковские счета.

В соответствии с нововведениями, предусмотренными Законом № 265-ФЗ, допускаются зачисления доходов от реализации драгоценных металлов, если выплата осуществляется в силу требований законодательства иностранного государства.

Поправки снимают существующие ограничения на зачисление денежных средств от нерезидентов на счета физических лиц-резидентов в иностранных банках при выполнении следующих условий: 

-Банк расположен на территории страны-участника Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF)

-Иностранное государство осуществляет обмен информацией в соответствии со стандартом CRS [1].

Списки стран ОЭСР/ФАТФ могут не совпадать с CRS, а формулировка вышеуказанной нормы требует одновременного соблюдения двух условий. В связи с вышеизложенным, рекомендуется физическим лицам быть бдительными. В целом, данное нововведение – это принципиальное изменение подхода к режиму использования зарубежных банковских счетов [4].

Также, Закон № 265-ФЗ освобождает физических лиц-резидентов от обязанности подавать отчеты о движении денежных средств по таким счетам, если общая сумма денежных средств, зачисленных или списанных по данному счету за отчётный год не превышает сумму, эквивалентную 600 000 рублям по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчётного года.

Полный список государств, отвечающих  указанным критериям, будет устанавливать и размещать на официальном сайте ФНС. Ограничения продолжат действовать в отношении счетов, открытых в США, Канаде, Турции, Кипре и в ряде других стран. Велика вероятность, что в перечень Федеральной налоговой службы не попадет и  Великобритания, которая в 2019 г. приостановила автоматический обмен налоговой информацией с РФ.

2. Регулирование счетов в небанковских организациях финансового рынка. К сожалению, не все нововведения упрощают жизнь физических лиц-резидентов. Так, законопроект предусматривает распространение некоторых требований статьи 12 173-ФЗ в части режима использования резидентами зарубежных счетов не только на счета, которые открыты в банках, но и на счета, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ. Такое нововведение, скорее всего, должно было решить вопрос о том, необходимо ли подавать уведомления и отчитываться по брокерским счетам и счетам депо. Однако изменения в данной части вызывают много новых вопросов.

В частности, не совсем понятно, что именно подразумевается под определением «иные организации финансового рынка», т.е. охватываются ли данным термином негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.

Также, создается неопределенность в отношении режима использования счетов, открытых в «иных иностранных финансовых организациях»: будет ли в отношении них действовать такой же ограничительный режим зачисления денежных средств и валютных ценностей, как сейчас для счетов, открытых в иностранных банках [4].

В новой редакции Закона о валютном контроле установлено, что денежные средства могут быть зачислены в иностранные ОФР в случаях, установленных Банком России. Учитывая, что изменения вступают в силу с 01.01.2020 г., перечень таких оснований, возможно, будет опубликован к концу 2019 года.

3. Снятие валютных ограничений для резидентов, которые провели за пределами  РФ более 183 дней в году. Ранее был не понятен статус данных операций, в связи с тем, что такие граждане переставали быть валютными резидентами РФ. Закон №265-ФЗ упростил валютное регулирование для граждан России, которые проживают за рубежом свыше 183 дней в году. Несмотря на продолжительное отсутствие на территории РФ, такие граждане продолжают оставаться валютными резидентами.

Учитывая, что валютные операции между резидентами запрещены, то резиденты, проживающие более 183 дней в году за пределами РФ, могли формально нарушать валютное законодательство, путем заключения между собой сделок и проведения валютных операций, которые не входят в перечень разрешённых. Ограничения сняты ФЗ №265-ФЗ: валютные операции между такими резидентами были включены в список разрешенных валютных операций. Данная поправка уже вступила в силу.

Помимо этого, в список разрешенных между резидентами валютных операции включили валютные переводы физических лиц-резидентов в пользу физического лица, проживающего за рубежом более 183 дней в году и осуществляющего предпринимательскую деятельность

без образования юридического лица. При этом документы, подтверждающие право физического лица-резидента осуществлять предпринимательскую деятельность на территории иностранного государства, могут быть запрошены уполномоченными российскими банками [1].

4.Изменения для юридических лиц. Либерализация валютного регулирования юридические лица не затронула. В отношении бизнеса стоит отметить тенденции сохранения «статус-кво» либо установления более жестких требований.

Так, ФНС в своем письме от 31.07.2019 подтвердила, что правовой режим использования резидентами счетов в иностранных банках, установленный статьями 12 и 14 Закона о валютном регулировании, распространяется и на созданные российскими юридическими лицами зарубежные филиалы [2].

Также Закон №265-ФЗ предусматривает постепенную отмену требований о репатриации, однако только в случае, если обязательства по внешнеторговому договору определены в российских рублях и расчеты осуществляются в российских рублях.

Следует отметить, что Закон №265-ФЗ предусматривает возможность получения рублей от нерезидента на иностранный счет российского юридического лица в случае, когда на внешнеторговый договор, по которому происходит выплата, не распространяются требования о репатриации. В текущей редакции закона юридические лица вправе использовать свои зарубежные счета в очень ограниченных случаях, поэтому данное изменение может быть рассмотрено в положительном ключе, однако, для очень ограниченного числа случаев [3]. Отмена требований о репатриации в ряде случаев касается только внешнеторговых договоров, и не затрагивает расчеты по договорам займа с нерезидентами [4]. Следовательно, создается парадоксальная ситуация, при которой либерализация затрагивает только внешнеторговые договоры и не затрагивает договоры займа, требования о репатриации по которым введены чуть более года назад.

Таким образом, Правительство России сохраняет заданный вектор на либерализацию валютного законодательства. Изменения, предусмотренные Законом №265-ФЗ являются существенными шагами в рамках процесса либерализации валютного контроля в РФ, однако, об отмене валютного контроля говорить пока рано.

Список литературы:

1. Обзор изменений валютного регулирования. Информационный бюллетень №91 от 26.09.2019 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://mosgolaw.com/upload/iblock/ac2/ac2d41b60c545ad71ef9b7329f6164c3 (Дата обращения 01.11.2019)
2. Письмо Федеральной налоговой службы от 31 июля 2019 г. № БА-4-17/15134 «Об открытии и использовании филиалами юрлиц-резидентов РФ счетов в банка за пределами РФ»
3. Федеральный закон от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств».
4. Юридический обзор от экспертов PwC. Выпуск №136[207] июнь 2019 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.pwc.ru/ru/legal-services/flash-reports/flash-138-209-rus (Дата обращения 07.11.2019)