МЕТОДЫ ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Проблема утраты надежности и финансовой устойчивости коммерческими банками сегодня стала как никогда ранее актуальна на фоне нестабильности в России в области экономики и политики, начиная с 2014 года по настоящее время, что привело к кризису банковского сектора, санкций, наложенных на Российскую Федерацию, стагнации на фондовых рынках, многочисленных отзывов лицензий у банков, считавшихся надежными, и других экономических событий в мире, тем или иным образом влияющих на банковскую систему в целом. Таким образом, становится очевидным, что анализ проблем надежности коммерческого банка имеет несомненное теоретическое и практическое значение.

Для оценки надежности и финансовой устойчивости банков в отечественной практике применяется разнообразные методы, большая часть которых основывается на коэффициентном анализе, рейтинговой оценке и построении статистических моделей. Все отечественные методики можно разделить на методики Центрального Банка России, методики рейтинговых агентств и авторские методики.

Главной методикой является методика ЦБ РФ в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 N 4336-У «Об оценке экономического положения банков» [1]. Согласно данным указаниям определяется обобщающий показатель финансовой устойчивости на основе балльного метода оценки пяти групп показателей: капитал, активы, ликвидность, доходность и качество управления банком, его операциями и рисками. К положительным сторонам методики, можно отнести наличие обобщающего результата, определяющего степень устойчивостью банка; добавление новых критериев анализа, что позволяет сделать достоверный вывод. В то же время данная методика имеет и недостатки, главным из которых является экспертное ранжирование значений по баллам.

Далее рассмотрим рейтинговые и авторские методики. Под банковским рейтингом следует понимать способ сравнительной оценки банков путем отнесения банка к определенному рейтинговому классу или определение его положения в ранжированном ряду банков.

Одним из популярных рейтингов коммерческих банков является метод оценки, разработанный группой экономистов во главе с канд. экон. наук B.C. Кромоновым, ставшей для многих пользователей финансовой деловой информации удобным и привычным [4]. Рейтинг банков В.С. Кромонова использует определенный набор показателей, на основе которых рассчитывается индекс надежности N, пороговое значение которого приравнивается к 50. Чем выше данный индекс, тем более устойчив банк.

По данной методике рассчитывается определенный набор показателей, на основе которых определяется индекс надежности N, минимальное значение которого приравнивается к 50 (табл. 1).

Таблица 1.

Формулы расчета показателей по методике В.С. Кромонова

По методике В.С. Кромонова анализируемый банк сравнивается с идеальным банком, значение которого принимается за 100 %. Надёжность банка по данной методике характеризует его как объект безубыточных или безопасных вложений для вкладчиков [3]. К недостаткам данной методики относится спорность весов коэффициентов и неясность происхождения критериев надежности.

Методика рейтингового агентства «Эксперт РА» состоит из двух частей, в первой анализируются прибыльность и надёжность, во второй проводится анализ изменений в динамике. Прибыльность в рамках этой методики характеризуется отношением прибыли к нетто-активам, показатель надёжности определяется исходя из соотношения капитала банка с привлеченными средствами. Основные преимущества данной методики в том, что используется двухкритериальный статистический анализ. Недостаток данной методики в том, что не учитываются неколичественные показатели. Рейтинги «Эксперт РА» входят в списки официальных требований ЦБ РФ, Московской биржи, Минфина РФ к банкам.

Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) разработана методика ранжирования банка на основе собираемых в АЦФИ данных. В основе данного рейтинга лежит требование минимальной восприимчивости к внешним воздействиям экономических, социальных и политических колебаний.

По данной методике банки предварительно классифицируются на классы величины, которые определяются как сумма позиций банка в трех списках, ранжированных в порядке убывания суммы банковского баланса, собственного капитала и прибыли. Место банка в итоговом списке определяется общей суммой баллов - чем меньше данная сумма, тем выше позиция банка [5, с. 68].

В результате банки упорядочиваются в список, состоящий из высокостабильных, стабильных и достаточно стабильных банков.

К плюсам данного рейтинга можно отнести стремление при оценке учесть все стороны банковской деятельности, учитывает данные СМИ, к минусам - недостаточная ее проработанность и излишняя сложность; неопределенность в назначении коэффициентов взвешивания, отсутствие обоснованной методики их определения.

Итак, сравнительная характеристика методов оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков предоставленная в таблице 2 показывает, что основным информационным источником для анализа является публикуемая отчётность.

Таблица 2.

Сравнительная характеристика методов оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков

Все рассмотренные нами методики имеют количественные показатели, в то время как качественные присутствуют не во всех. Для всесторонней оценки банка необходим не только количественный, но и качественный анализ его деятельности. Также можно сделать вывод о том, что все методики достоверно оценивают только текущее положение банка, не делая прогноза.

Таким образом, можно сделать выводы о несовершенстве каждой из методик оценки надежности и финансовой устойчивости кредитных организаций, что подразумевает необходимость дальнейшего совершенствования подходов к оценке финансового состояния коммерческих банков.

Список литературы:

1. Об оценке экономического положения банков: утв. указаниями Центр. Банка Рос. Федерации от 03 апр. 2017 г. №4336-У // Вестник Банка России. - 2017. - №48.
2. О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: утв. указаниями Центр. Банка Рос. Федерации от 11 июня 2014 г. N 3277-У // Вестник Банка России. - 2014. - №71.
3. Байрам У. Р., Парамонов А.В., Зикирияев С.И. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков [Электронный ресурс] // Символ науки. 2016. №6-1. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/preimuschestva-i-nedostatki-metodik-otsenki-finansovoy-ustoychivosti-komercheskih-bankov
4. Морозова Л.Г., Вотякова В.Н. Современные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков // Вестник Российского университета кооперации, 2013. №3(13). С. 35-38
5. Татаринова Л.В. Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка: монография. Иркутск: БГУЭП, 2013. — 132 с.