АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Тема данной статьи является актуальной, поскольку состав и структура кредиторской и дебиторской задолженности, их качество и интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают значительное влияние на оборачиваемость капитала и финансовое состояние предприятия.

Под дебиторской задолженностью в самом широком смысле предполагаются денежные средства, которые должны предприятию другие компании. Поэтому дебиторская задолженность отражается в активе баланса предприятия.

К дебиторской задолженности могут относиться отгруженная, но еще не оплаченная продукция, либо выполненные, но не оплаченные работы или услуги. Также к дебиторской задолженности можно отнести расчеты с персоналом компании, в виде переплат по зарплате, либо излишние суммы, перечисленные предприятием в налоговые службы.  Другими словами это денежные средства компании находящиеся в данный момент во владении другого предприятия. 

Редко когда встретишь предприятие без дебиторской задолженности. Она возникает, поскольку покупателю удобно приобретать товары в рассрочку, а продавец нуждается в новой клиентуре.

Под кредиторской задолженностью в общем смысле понимаются долговые обязательства предприятия. Это часть имущества компании, которую она должна вернуть кредитору в обязательном порядке и, на востребование которой имеет право кредитор.

С одной стороны кредиторская задолженность представляет собой бесплатный кредит, который представляет собой денежные средства, которыми предприятие имеет возможность владеть в данный момент. С другой стороны – это долги, которые предприятие обязано вернуть.

Кредиторская задолженность является краткосрочным обязательством предприятия и учитывается в пассиве баланса предприятия по каждому кредиту отдельно, но в обобщающих показателях отражается общая сумма кредиторской задолженности. Привлечение заемных средств в виде кредиторской задолженности улучшает финансовое состояние предприятия на некоторое время. Однако в тех случаях, когда предприятие не может своевременно погасить кредиторскую задолженность, финансовое состояние предприятия ухудшается, в виду образования больших долгов в виде просроченной кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности представляет собой трудоемкий процесс, для правильной организации которого необходима разработка стратегического плана, который бы всесторонне учитывал влияние долгов предприятия на его финансовое состояние. 

К основным элементам или этапом данного стратегического плана относятся следующие:

1.Определение суммы долгов покупателей и их динамики, представленных в виде таблицы для более наглядного прослеживания произошедших изменений.

2.Определение суммы долгов и их динамики предприятия перед другими компаниям. 

3.Анализ сбалансированности кредиторской и дебиторской задолженности.

4.Определение сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженности.

5.Определение влияния сумм кредиторской и дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия.

К анализу дебиторской и кредиторской задолженности следует относиться со всей важностью, поскольку данный анализ даст наиболее точную картину о финансовом положении предприятия и его устойчивости.

На основе данного анализа будет разрабатываться план развития предприятия на следующий год. Также эти данные важны при утверждении кредитной политики компании, которая выражается в установлении приемлемых сроков отсрочки покупателям, что прямо влияет на изменение объемов продаж.

Список литературы:

1. Нешитой А. С. Финансы и кредит. – М.: Дашков и К, 2015. – 576 c.
2. Челноков В. А. Деньги. Кредит. Банки – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 480 c.
3. Шеметев  А.П.  Самоучитель  по  комплексному  финансовому  анализу  и  прогнозированию  банкротства,  а  так  же  по  финансовому  менеджменту-маркетингу. – М.: Юрайт, 2010. – 247 с.