ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

АННОТАЦИЯ

В настоящей статье рассмотрен уровень теневой экономки в современной России и проанализированы меры, направленные на обеление экономики.

Ключевые слова: теневая экономика, администрирование налогов, налог на профессиональный доход, онлайн-кассы.

Поскольку на конец 2018 г. объем теневой экономики Российской Федерации составил порядка 20% ВВП страны, проблема изучения «серой» экономики является весьма актуальной.  

При этом хотелось бы отметить, что 20% ВВП за 2018 г. (20 трлн рублей) – это только официальные данные Росинфмониторинга, в то время как реальная ситуация может быть куда хуже. Здесь стоит упомянуть, что в 2018 г. МВФ опубликовал данные об исследовании уровня теневой экономики в разных странах за период 1991-2015 гг. Согласно информации, содержащейся в данном исследовании, в 2015 г. теневая экономика России составляла 33,7% ВВП, что на 5,6% выше уровня, заявленного Росинфмониторингом (28,1% ВВП). [1]

Теневая экономика представляет собой «скрытую» экономическую деятельность, в результате которой производятся и продаются товары и услуги, доход от реализации которых не может быть проконтролирован органами власти. В результате сокрытия доходов от продажи и иной прибыли, получаемой нелегальными методами, снижается объем налоговых поступлений в федеральный бюджет страны. В связи с этим государство вынуждено реорганизовывать систему налогового управления для «обеления» экономики России.

Финансово-экономические власти России в сентябре 2019 г. сообщили о продолжении процесса вывода экономики России из тени за счет увеличения эффективности администрирования налогов. С 2013 по 2017 г. объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет вырос почти на 60% (в реальном выражении данный показатель составляет 19,9%) в условиях неизменных налоговых ставок. [1]

Широкое распространение теневая деятельность получила в сфере занятости. Поскольку в России на текущий момент работающий гражданин уплачивает НДФЛ в размере 13% от получаемого дохода, а еще 30% с заработной платы работодатель обязан перечислять в страховые фонды, многие работают нелегально.

В целях обеление экономики в 2019 г. был начат эксперимент по введению нового налогового режима для самозанятых – «налога на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход, переход к которому осуществляется добровольно, призван снизить налоговую нагрузку с граждан, так как он уплачивается вместо других налогов. Самозанятый, работающий с физическими лицами или юридическими лицами, уплачивает налог от самостоятельной деятельности по льготным ставкам – 4 и 6% соответственно. Данный налоговый режим позволяет вести самостоятельною деятельность без рисков получения штрафов и обязанности уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование и иные обязательные платежи.

Проект был запущен 1 января 2019 г. и уже к ноябрю того же года число самозанятых в четырех пилотных регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан) достигло 260 тысяч человек. По словам доцента факультета экономических и социальных наук РАНХиГС, специалиста по налогам Алисена Алисенова, 85% уже легальных самозанятых раньше вообще не платили налоги, то есть их вывели из "тени".

Столь успешное начало проекта привело к тому, что с 1 января 2020 г. налог на профессиональную деятельность появился уже в 23 регионах страны. Последствия такого решения и его влияние на степень снижения уровня теневой экономики мы сможем оценить лишь к концу текущего года.

Как мы уже отмечали ранее, обеление экономики происходит во многом благодаря усилению налогового администрирования. По словам главного экономиста Альфа-Банка Натальи Орловой «внедрение онлайн-касс повысило собираемость НДС и, действительно, теневой оборот сократило». Проанализируем ситуацию с введением онлайн-касс и дадим более подробные комментарии.

Реформа ККТ – это стратегия ФНС по автоматизированному налоговому администрированию, одной из основных целей которой является обеспечение роста налоговых поступлений в бюджет без повышения налоговой нагрузки. Говоря простым языком, суть данной реформы заключается в том, что все организации, занимающиеся торговлей, должны поменять старые кассовые аппараты на новые, которые не позволят скрывать реальные получаемые предпринимателем суммы.

Внедрение ККТ позволит контролировать количество продаж, а также своевременность правильность уплаты налогов, что снизит количество проводимых на рынке теневых операций и увеличит налоговые поступления в бюджет страны.

На текущий момент уже реализовано три этапа по переходу к применению ККТ, однако эффективность данной реформы пока вызывает сомнение. Поясним свое мнение на примере опыта Белгородской области.

Первый этап перехода был направлен на внедрение онлайн-касс в тех организациях и ИП, которые уже применяли контрольно-кассовую технику. К концу данного этапа более 12,5 тысяч белгородских представителей торговли перешли на онлайн-кассы. Поскольку до перехода все они пользовались обычными кассами, работа с новыми устройствами не вызвала особых проблем.[2]

К концу второго этапа перейти на онлайн-кассы должны были фирмы с наемными работниками, занимающиеся малой торговлей и общепитом. Это предприниматели, которые платят единый налог на вмененный доход, пользуются патентной системой налогообложения и имеют штат сотрудников. Работа по переводу была выполнена практически в 100% объеме, почти 8 тысяч ККТ были зарегистрированы уже к 1 июля 2018 г. Однако практически год ушел на разъяснение предпринимателям, до недавних пор не пользующихся кассовыми аппаратами, механизма работы онлайн-касс. [2]

Эффективность внедрения ККТ среди предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, такие как «единый налог на вмененный доход» или «патент», вызывает сомнения, поскольку в первом случае организация уплачивает 15% от величины вмененного дохода, а во втором – уплата налога происходит сразу при покупке патента.

Однако представитель ФНС Андрей Козлов отмечает, что основной целью проводимой реформы было не расширение налоговой базы, а регистрация в правовом поле новых игроков рынка. Статистика числа организаций, регистрирующих онлайн-кассы, показывает, что действительно общее число предпринимателей выросло.

В ходе третьего этапа должно было быть зарегистрировано еще 16 тысяч онлайн-касс для предпринимателей, занимающихся малой торговлей, общепитом и транспортными услугами без найма работников.

Четвертый и заключительный этап многие считали решающим, поскольку теневые услуги, в основном, оказывают самозанятые граждане, доход которых трудно отследить. Однако, ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять ККТ при реализации товаров, работ и услуг, но только до тех пор, пока они не заключат трудовой договор с работником. Что же касается ИП, которые вообще не планируют официально нанимать работников и заключать с ними трудовые договора, то их влияние на теневую экономику будет минимизировано путем перехода к налогу для самозанятых, уже рассмотренного выше. [3]

Список литературы:

1. Обеление с тенью сомнения // РБК. URL: https://www.rbc.ru/newspaper/2019/09/24/5d81ec209a7947a916d86aad (дата обращения: 02.02.2020).
2. Почему онлайн-кассы не остановили теневой бизнес в Белгороде // Российская газета. URL: https://rg.ru/2018/09/25/reg-cfo/pochemu-onlajn-kassy-ne-ostanovili-tenevoj-biznes-v-belgorode.html (дата обращения: 02.02.2020).
3. Четыре этапа перехода на онлайн-кассы. Что нас ждет // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/blogs/osvb/493241/ (дата обращения: 02.02.2020)