СОВРЕМЕННЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

В настоящее время важнейшей структурой современной экономики является банковская система. Как известно, основное звено любой банковской системы – это центральный банк, выступающий в качестве посредника между государством и экономикой через систему коммерческих банков, он осуществляет функции денежно-кредитного регулирования, проводит денежно-кредитную политику, рефинансирует кредитно-банковские институты, а также осуществляет реализацию валютной политики и регулирует деятельность кредитных институтов и др.

В Российской Федерации сформировалась двухуровневая банковская система, которая включает Центральный банк РФ, кредитные организации и их представительства иностранных банков. Наибольшим удельным весом в банковской системе нашей страны по территориальному охвату и по размеру активов обладают коммерческие банки, в результате чего они являются основным звеном данной системы. Как и предприятия, коммерческие банки являются самостоятельными хозяйствующими субъектами, обладают правами юридического лица, оказывают услуги и действуют на принципах хозрасчета, но не в производственной сфере, а в сфере обращения [2, 41].

Поскольку коммерческие банки выступают как регуляторы денежного обращения, центры аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения, на них возложена большая ответственность перед обществом. Она заключается в том, что общество должно быть уверенно в устойчивости банковской системы государства, и, кроме этого, партнеры, вкладчики и инвесторы должны также иметь гарантии устойчивости и надежности любого коммерческого банка. Именно поэтому, при общей экономической нестабильности особо актуальной становится проблема комплексного анализа финансово-экономической деятельности банков.

Современный статистический анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков является основой объективной оценки работы банков и используется для принятия оптимальных управленческих решений. Однако некоторые методологические аспекты такого анализа деятельности коммерческих банков по сей день остаются недостаточно разработанными. Вследствие этого, появляется необходимость в исследовании современных направлений и методов статистического анализа деятельности коммерческих банков.

Многими банками, аудиторскими фирмами и отдельными экономистами разрабатываются собственные методы финансового анализа. Необходимо отметить, что методические подходы к осуществлению финансового анализа неоднозначны. Поэтому для того чтобы получить адекватную оценку финансово-экономической деятельности коммерческого банка нужна единая методика, базирующаяся на единой системе показателей, которые характеризуют его работу.

Цель статистического анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков заключается в том, чтобы через сбор, обработку и анализ данных о состоянии и движении средств кредитных учреждений выявить факторы доходности и поддержания ликвидности кредитных учреждений; показать изменения, происходящие в развитии выполняемых коммерческими банками операций, определить пропорции и закономерности развития кредитования и денежного обращения; провести оценку степени риска при предоставлении банковских услуг и выделить направления минимизации риска; контролировать соблюдение установленных Центральным банком экономических нормативов; выявлять имеющиеся финансовые резервы [1, 149].

Основные задачи банковской статистики заключаются в осуществлении сбора, обработки и анализа информации об экономических и социальных процессах, протекающих в банковской системе страны; разработке программ статистических наблюдений; совершенствовании системы показателей, методологии их исчисления и анализа; разработке методов статистического анализа конкретных явлений банковского сектора и пр.

Решение этих и других задач статистического анализа осуществляется при помощи специально разработанной системы статистических показателей, которые состоят в тесной взаимосвязи между собой и с другими системами статистических показателей, отражающих общее состояние экономики.

Работа с системой статистических показателей деятельности коммерческих банков необходима для того чтобы выявлять и осуществлять статистическую характеристику закономерностей развития наличного денежного и безналичного оборота, кредитование экономики и прочих банковских операций, для оценки надежности и эффективности работы банков.

Основными методами статистического анализа являются: сводка и группировка данных; расчет абсолютных, относительных и средних величин; составление рядов распределения и их динамика, и анализ; корреляционно-регрессионный анализ взаимосвязанных явлений и процессов, факторный анализ для выявления экономических резервов кредитно-денежной системы [3, 109].

Посредством различных методов статистического анализа изучается банковская система и ее деятельность по различным направлениям, к которым относятся: количество банков, формы их собственности и назначение, виды кредитно-расчетного обслуживания, ассортимент оказываемых услуг; филиалы и/или отделения банков; отраслевая принадлежность или формы собственности клиентов банка; характер объекта кредитования, размера операций и пр.

Для данных целей при статистическом анализе финансовых результатов деятельности коммерческих банков повсеместно используются различные группировки. На выбор признаков, характерных для той или иной группировки, влияют цели и задачи статистического анализа, конкретные потребности управления денежно-кредитной системой.

С помощью относительных показателей становится возможным определить и проанализировать структуру и динамику основных явлений банковской сферы.

Факторный и корреляционный анализ позволяет выявить и определить степень взаимосвязи факторов, которые влияют на развитие каких-либо экономических процессов банковской системы.

Анализ при помощи коэффициентов дает возможность установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом происходит сопоставление объединенных по какому - либо экономическому принципу активных статей с пассивными, или определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов применяется для того чтобы регулировать деятельность коммерческого банка. Чаще всего используются коэффициенты, которые дают количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка [2, 120].

Предмет статистического анализа деятельности банков представлен всей совокупностью банковской деятельности, и, в частности, финансовые результаты деятельности. Современный статистический анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка необходимо проводить в такой последовательности [3, 110]:

1) ставится главная задача анализа и собирается первичная статистическая информация о деятельности коммерческого банка;

2) осуществляется первичная обработка исходных данных о деятельности коммерческого банка;

3) анализируются полученные сводные материалы и выявляются закономерности и процессы, протекающие в деятельности коммерческих банков. Здесь, как уже было сказано, исследователем могут применяться самые разные статистические методы: метод обобщающих показателей (абсолютных, относительных и средних), метод вариации признаков и динамики явлений, методы индексного, корреляционного и регрессионного анализов. Выбор метода и направления анализа определяется целями статистического анализа.

Для моделирования и прогнозирования финансовых результатов исследование дополняется следующими современными направлениями статистического анализа [1, 150]:

1) определяется круг возможных моделей прогнозирования;

2) оцениваются параметры моделей;

3) исследуется качество выбранных моделей, адекватность их реальному процессу, затем выбирается лучшая из моделей;

4) строится прогноз;

5) осуществляется содержательный анализ полученного прогноза.

К статистическим показателям, характеризующим финансовые результаты деятельности коммерческих банков, относится прибыль и рентабельность. Прибыль является основным коммерческим результатом работы предприятия, в данном случае - банка, и выступает главной и конечной целью субъектов хозяйствования любых форм собственности. Обобщенно прибыль коммерческих банков представляет разность между доходами и расходами организации.

Центральное место в современном статистическом анализе финансовых результатов коммерческих банков занимает изучение объема и структуры получаемых банками доходов, так как это - главный фактор формирования прибыли кредитных организаций. Проведение статистического анализа прибыли в коммерческих банках может осуществляться по следующим основным направлениям [3, 111]:

- проведение анализа состава и структуры прибыли за период (балансовой или чистой прибыли);

- проведение анализа прибыли банка за ряд отчетных периодов;

- проведение факторного анализа прибыли;

- проведение анализа финансовых потерь;

- проведение анализа использования прибыли;

- проведение анализа прибыли, приходящейся на акцию.

Результаты анализа показателей прибыли коммерческого банка в определенной мере дают возможность провести типологизацию и определить положение банка среди прочих кредитных учреждений. При этом в процессе статистического анализа выявляются и оцениваются основные конкуренты банка, определяется финансовая позиция анализируемого банка как лидирующего, среднего или отстающего в группе коммерческих банков. Для этих целей могут быть использованы данные рейтингов, которые формируются с учетом времени функционирования банка, размера его первоначального капитала и ряда иных факторов [2, 87].

Согласно данным таблицы 1 [6] на средние и малые банки Московского и остальных регионов приходилось 3,1 % активов банковского сектора. В 2014 году прибыль кредитных организаций составила 589 млрд. руб. (в 2013 году — 994 млрд. руб.). Удельный вес прибыльных кредитных организаций за 2014 год снизился с 90,5 до 84,9 %; доля убыточных кредитных организаций увеличилась соответственно с 9,5 до 15,1 %, а их количество — с 88 до 126.

Таблица 1.

Показатели рентабельности по группам банков [6]

Региональные банки имеют более высокую эффективность, которая в 2014 году приблизилась к уровню банков, контролируемых государством и банков с участием иностранного капитала. За анализируемый период выявлена тенденция увеличения показателей рентабельности активов и рентабельности капитала у региональных банков на фоне снижения этих же показателей у остальных групп банков. Следовательно, можно сделать вывод, что в условиях развивающейся кризисной ситуации более эффективны и прибыльны региональные банки. [4]

Рейтинговое агентство «РИА Рейтинг», входящее в медиагруппу МИА «Россия Сегодня», подготовило рейтинг российских банков по рентабельности активов, в котором представлены данные на 1 января 2016 года по 200 крупнейшим по объему активов банкам, опубликовавших свою отчетность согласно формам №101 и №102 на сайте Центробанка РФ. По данным рейтинга в 2015 году самым прибыльным банком стал Сбербанк, его годовая прибыль составила 282 млрд.руб. Вторым банком по прибыльности является Альфа-Банк-56 млрд. руб., ему уступил Банк ВТБ, получив прибыль в размере 55 млрд. руб. Четвертую позицию среди наиболее прибыльных банков занимает Банк НКЦ – 27 млрд. руб. На пятом месте стоит АО "Райффайзенбанк" 25 млрд. руб.[5]

На разных уровнях на результаты деятельности коммерческих банков оказывают воздействие разнообразные факторы, поскольку условия общего функционирования банка и его успешной коммерческой деятельности различны. При статистическом анализе финансовых результатов деятельности банка, для составления рейтинговой системы банков помимо самих показателей для отбора и ранжирования необходимо также учитывать и специфические особенности деятельности банка. К ним относятся: географическое положение, конкурентные условия, уровень собственного капитала и другие особенности деятельности.

Таким образом, можно сделать вывод, что в настоящее время существуют разнообразные направления и методы статистического анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков, использование которых зависит от конкретных целей, которые требуется достичь при проведении анализа. Современный статистический анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков представляет собой основу объективной оценки работы банков и используется для принятия оптимальных управленческих решений.

Список литературы:

1. Бамбаева Н.Я., Атабекян Р.А. Методика статистического анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научный вестник МГТУ ГА. 2014. №181. С.148-153.
2. Башин О.Э., Спирин А.А. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности - М.: Финансы и статистика, 2012. – 467 с.
3. Белоусов А.С., Винокурова С.А. Методические подходы к финансовому анализу деятельности коммерческого банка // Ученые записки Петрозаводского государственного университета. Общественные и гуманитарные науки . 2014. №5 (118). С.108-111.
4. Мельникова В.А. Правовые основы мониторинга прямых иностранных инвестиций, осуществляемого Банком России // Правовая политика и правовая жизнь. - М., Саратов: Сарат. филиал ИГИП РАН, 2015, № 1. - С. 108-115
5. Официальный сайт РИА Новости – [электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: http://www.ria.ru/ (дата обращения: 22.03.2016).
6. Официальный сайт ЦБ РФ– [электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: http://www.cbr.ru.  (дата обращения: 22.03.2016).