ФИРМЫ-ОДНОДНЕВКИ КАК НЕОТЪЕМЛЕМАЯ ЧАСТЬ ДЕЛОВОГО ОБОРОТА РОССИИ

«Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба заметит».

Пьер Данинос, французский писатель и журналист.

Добросовестные налогоплательщики бояться их, за ними охотятся налоговые органы, но, тем не менее, их услугами продолжает пользоваться большое количество людей, эти компании существуют на рынке не более двух лет и за это время зарабатывают на доверчивых граждан многомиллионное состояние от неуплаченных налогов, что дает им возможность бесследно исчезнуть в один миг. В России они появились в 90-х годах прошлого века, когда началось интенсивное развитие предпринимательской деятельности. Именно тогда и возникло понятие «однодневка» — многие фирмы создавались для проведения одной-двух финансовых операций и затем просто исчезали сразу после получения денег, часто не выполняя обязательств. Как показывает Индекс должной осмотрительности, подготовленный системой "СПАРК-Интерфакс", число компаний, имеющих те или иные признаки однодневности, то есть не ведущих никакой экономической деятельности или просто брошенных своими хозяевами, сократилось с более чем 1,7 миллиона в 2011 году до 650 тысяч в январе 2016 года. В целом доля потенциальных однодневок в общем числе зарегистрированных компаний снизилась за 5 лет с 45 до 15 процентов [3].

В российском законодательстве не существует понятия «однодневка», но это слово зачастую упоминается в СМИ, является обиходным в сфере бизнеса, даже присутствует в ведомственных нормативных актах.

Однодневки оформляются по подложным, фальшивым либо утраченным документам, а также на подставных или умерших лиц, лиц отбывающих срок, связанных с лишением свободы. Созданные без цели ведения предпринимательской деятельности, они зачастую представляют «нулевую» символическую, неактуальную и недостоверную отчетность, либо не представляют ее вовсе и чаще всего зарегистрированы по адресу «массовой регистрации». К моменту проявления интереса у налоговой инспекции фирма уже не существует и проверить её отчётность или собрать с неё налоги невозможно. Тем не менее, эти предприятия имеют «теневых» директоров, которые реально руководят юридическим лицом. Однако для сомнительных операций выбираются уже не только однодневки, но и давно зарегистрированные компании, которые когда-то вели реальную деятельность, знает он, особенно распространены случаи покупки для махинаций компаний с историей – из-за накопленных долгов у собственников может возникнуть желание избавиться от них. Такая компания легко «встроится» в схему с однодневкой и не привлечет внимания налоговых органов.

Типичный эффект от использования фирмы-однодневки состоит в том, что, имитируя приобретение услуг однодневки (обычно нематериальных: консультационных, маркетинговых и т. п.), налогоплательщик тем самым уменьшает налогооблагаемую прибыль, а также получает право на налоговый вычет по НДС. На самом деле никаких услуг не оказывается, а денежные суммы, переведённые в фирму-однодневку, обналичиваются и возвращаются организатору махинации [4].

Абсолютным признаком однодневки являются типовые договора. Любая компания действует в своих интересах и прописывает условия работы с поставщиками максимально подробно, во избежание спорных ситуаций и финансовых разбирательств. Раскрываются конкретные условия договора и обязанности сторон. Только однодневка может позволить себе написать договор, в котором не прописаны условия сделок. Ведь их, как таковых, и нет.

Для ухода от налогов и обналички теперь нередко используют еще недавно "хорошие" компании, которые столкнулись с финансовыми трудностями. Перед началом процедуры банкротства или слиянием через такую компанию успевают провести несколько нужных трансакций, чтобы потом ее просто бросить. Чтобы отследить такую компанию, нужно постоянно вести мониторинг всех изменений в бизнесе.

 Сотрудничество с фирмами-однодневками ведет к тому, что компания, пользовавшаяся её услугами  по результатам проверки ФНС, получит доначисления по налогам и штрафные санкции в общей сложности на несколько миллионов рублей, что совершенно разорит её владельца [1].

Центральный Банк отметил снижение числа операций по незаконному обналичиванию денежных средств в результате своей надзорной деятельности. Вместе с этим были выявлены некоторые альтернативные способы получения нелегальной наличности, которые он в срочном порядке поручил перекрыть коммерческим банкам. В частности, это способы обналичивания через объекты розничной торговли строительными материалами, продовольственными товарами, автомобилями и т.д

В своих рекомендациях Центробанк также обязал кредитные организации обратить особое внимание на объекты розничной торговли, на счета которых внесение наличной выручки не производится, либо производится в незначительных объемах, либо производится реже одного раза в неделю. Также коммерческим банками поручено передавать всю полученную информацию по подозрительным клиентам в Росфинмониторинг.

В ЕГРЮЛ можно найти много номинальных директоров, к примеру, Владимир Леденев руководит 1420 компаниями. По данным ФНС на 1 января 2016 г., в 2015 г. из реестра исключено 181 843 юридических лица, в регистрации отказано 10,5% компаний (на 0,7 процентного пункта меньше, чем в 2014 г.) и 4,4% индивидуальных предпринимателей [2].

«Мы пытаемся приучить банки, чтобы они сами выявляли операции с признаками обналичивания», – рассказывал в сентябре 2015 года директор департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ Юрий Полупанов. Регулятор поставил новую планку требований и пожеланий к банкам: при анализе плохих операций ЦБ смотрит на скорость и самостоятельность реагирования.

Статистика это подтверждает, «ВТБ 24» в III квартале отказал примерно 4000 организаций в открытии расчетного счета, рассказал предправления госбанка Михаил Задорнов: «По нашим методам комплаенс (внутренний контроль) мы на 100% уверены, что эти организации не собирались заниматься той деятельностью, которая была заявлена».

Банки не только отказывают некоторым компаниям в открытии счета, но и закрывают счета организаций, которые могут проводить сомнительные операции.

Зарплатным клиентам Альфа-банка поступают сообщения о якобы близящемся крахе. «Акционеры Альфа-банка вывели все свои активы из банка и из страны. Из почти надежных источников», – привел пример читатель портала banki.ru, получивший такое сообщение. «Яндекс» зафиксировал всплеск запросов о банкротстве Альфа-банка, сообщил представитель поисковой системы.

Сбербанк проводит все предусмотренные законодательством мероприятия, направленные на выявление операций по отмыванию доходов, полученных преступным путем, «включая реализацию права отказа в проведении операций или открытии счета», сообщил представитель банка.

Цель – чтобы банки не ждали информацию от ЦБ.

В последнее время схемы усложняются, например, делают фиктивные зарплатные проекты, выводят деньги за рубеж через компании с историей, у которых была реальная деятельность, у банков есть риск стать частью транзитной цепочки, когда какая-то компания проводит средства через несколько банков, а потом в одном из них средства обналичиваются или выводятся за рубеж.

Исходя из набора признаков, банки строят свои алгоритмы, поясняет Полупанов, они могут и не согласиться с претензиями ЦБ к тому или иному клиенту: «У нас есть обратная связь с банками, они не со всем соглашаются, говорят, мы понимаем работу этого клиента, он живой, просто у него, например, низкая налоговая нагрузка». Но более 60% случаев они признают, заключает он.

В заключении стоит отметить, что схема обналичивания денег с помощью «однодневок» экономит и время, и деньги, и внешне выглядит вполне законной. Не смотря на это, на самом деле она давно известна налоговой и является одним из самых распространенных методов криминального ухода от уплаты налогов. Ее выявит даже не самый опытный налоговый проверяющий, что в свою очередь приведет к выставлению претензий в виде штрафных санкций в лучшем случае. Каждый владелец бизнеса должен знать и понимать, что закон преступать нельзя и любая деятельность должна быть максимально честной и законной.

Список литературы:

1. 12 правил, которые помогут вам распознать фирму-однодневку [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.forbes.ru. – Заглавие с экрана. – (Дата обращения: 26.05.2016).
2. Методические рекомендации Банка России от 4 декабря 2015 г. № 35-МР "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru. – Заглавие с экрана. – (Дата обращения: 26.05.2016).
3. Не отмылись [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.rg.ru. – Заглавие с экрана. – (Дата обращения: 26.05.2016).
4. Фирма-однодневка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://ru.wikipedia.org. – Заглавие с экрана. – (Дата обращения: 26.05.2016).