СИСТЕМА  УПРАВЛЕНИЯ  ОПЕРАЦИОННЫМ  РИСКОМ  В  БАНКАХ

Умбетов  Айбар  Саматович

студент  1  курса  (3  г.о.)  кафедра  «Бухгалтерский  учет  и  аудит»,

Казахский  экономический  университет  имени  Т.  Рыскулова,  Республика  Казахстан,  г.  Алматы

E-mail:  umbetov_94@mail.ru

Нургалиева  Алия  Мияжденовна

научный  руководитель,  канд.  экон.  наук,  доцент,  Казахский  экономический  университет  имени  Т.  Рыскулова,  Республика  Казахстан,  г  Алматы

Неустойчивость  развития  финансовых  рын­ков,  возросшая  конкуренция  и  диверсификация  подвергают  банки  новым  рискам  и  проблемам,  требующего  от  них  постоянного  обновления  способов,  приемов  управления  бизнесом  и  связанными  с  ним  рисками,  чтобы  сохранить  его  конкурентоспо­собность.  Растущая  рыночная  ориентация  банков  также  вызывает  необхо­димость  изменений  принципов  регулирования  и  надзора.

В  соответствии  c  рекомендациями  Базельского  Комитета  (Базель  II  «Международная  конвергенция  изменения  капитала  и  стандартов  капитала:  уточненные  рамочные  подходы»),  операционный  риск  определяется,  как  «риск  убытка  в  результате  неадекватных  или  ошибочных  внутренних  процессов,  действий  сотрудников  и  систем  или  внешних  событий.  Это  определение  включает  юридический  риск,  но  исключает  стратегический  и  репутационный  риски»  [7].

Особенностью  операционного  риска  является  то,  что  операционный  риск  возникает  не  только  во  время  проведения  операций,  но  он  присущ  всем  процессам,  сотрудникам,  системам  и  внешним  факторам.  Поэтому  по  сравнению  с  иными  видами  рисков  возможность  прогнозирования  и  оценка  некоторых  видов  операционного  риска  ограничена.

Из  материалов  Базельского  комитета,  основанных  на  результатах  испытаний  значительного  числа  зарубежных  банков,  следует,  что  расходы  банков  на  нейтрализацию  потерь  от  операционных  рисков  составляют  20  %  от  общих  расходов.  И  это  при  достаточном  высоком  образовательном  и  профессиональном  уровне  зарубежных  банковских  специалистов  [8,  с.  40]. 

В  соответствии  с  Инструкцией  ««О  требованиях  к  наличию  систем  управления  рисками  и  внутреннего  контроля  в  банках  второго  уровня»  от  30  сентября  2005  года  №  359  операционный  риск  рассматривается  как  «риск  возникновения  убытков  в  результате  недостатков  или  ошибок  в  ходе  осуществления  внутренних  процессов,  допущенных  со  стороны  сотрудников,  функционирования  информационных  систем  и  технологий,  а  также  вследствие  внешних  событий»  [3]. 

Операционный  риск  включает  в  себя:

·     риски,  связанные  с  неопределенной  организационной  структурой  банка,  включая  распределение  ответственности,  иерархию  подотчетности  и  управления;

·     риск,  вызванный  с  неправильно  определенными  стратегиями  и  принятыми  политиками,  стандартами  в  области  информационных  технологий,  недостатками  в  использовании  программного  обеспечения;

·     риски,  связанные  с  полученной  неадекватной  информацией  либо  ее  несоответствие  к  использованию;

·     риски,  связанные  с  несоответствующим  уровнем  менеджмента  или  подбором  неквалифицированных  банковских  кадров;

·     риски,  связанные  с  неадекватным  построением  бизнес-процессов  либо  слабым  контролем  над  соблюдением  внутренних  правил  и  процедур;

·     риск,  вызванный  непредвиденными  или  неконтролируемыми  внешними  факторами  на  операции  банков;

·     риск,  связанный  с  изменениями  законодательных  и  нормативных  актов,  либо  риск,  связанный  с  допущенными  недостатками  или  ошибок  во  внутренних  документах,  регламентирующих  проведение  банковских  операций;

·     риск,  связанный  с  неверными  действиями  менеджеров  и  сотрудников  банка,  способствующими  к  снижению  клиентской  базы,  возникновению  недоверие  или  негативное  восприятие  банка  контрагентами.

В  настоящее  время  Национальный  банк  РК  занимает  достаточно  активную  позицию,  выступая  инициатором  внедрения  продвинутых  подходов  к  риск-менеджменту  в  соответствии  с  международными  стандартами  (приведение  стандартов  бухгалтерского  учета  к  требованиям  МСФО,  рекомендации  по  реализации  элементов  соглашений  «Базель  II»  и  «Базель  III»).  Это  в  полной  мере  соответствует  запросам  финансового  рынка  РК,  где  уже  активно  применяется  все  механизмы  для  прозрачного  и  гибкого  управлении  рисками.  В  данном  случае  важно,  чтобы  Национальный  банк  как  регулятор,  при  внедрении  новых  требований,  в  том  числе  к  достаточности  капитала  и  уровню  ликвидности  и  другим  показателям,  смог  обеспечить  сохранение  баланса  между  текущими  возможностями  банков  и  стремлением  привести  нормативные  требования  в  соответствие  с  международными  стандартами  банковского  дела. 

Операционный  риск  представляет  собой  вероятность  возникновения  потерь  в  результате  несоответствия  принятых  в  банке  внутренних  процедур,  несоответствия  осуществляемых  операций  характеру  и  масштабам  его  деятельности,  а  также  требованиям  действующего  законодательства,  касающиеся  деятельности  банков. 

Операционные  потери  подразделяются  на  прямые  и  косвенные.  К  прямым  потерям  относятся:  уменьшение  стоимости  капитала,  досрочное  списания  или  выбытия  активов,  различные  выплаты  банками  в  виде  судебных  издержек  и  взысканий,  штрафных  санкций  со  стороны  налоговых  органов  и  Национального  банка,  выплаты  контрагентам  в  целях  возмещения  убытков,  понесенных  ими  по  вине  банка,  затраты  на  восстановление  деятельности  и  устранение  последствий  собственных  ошибок  в  системе  управления  и  исполнения  бизнес-процессов  и  банковских  процедур,  форс-мажорных  обстоятельств  и  т.  д.

Косвенными  потерями  являются  потери,  которые  напрямую  не  выражаются  в  денежном  эквиваленте,  но  косвенно  влияют  на  финансовый  результат  банка.  Например,  это  могут  быть  потеря  деловой  репутации  банками.  Следует  отметить,  что  в  современных  условиях  именно  деловая  репутация  является  основным  конкурентным  преимуществом  любого  банка,  при  этом,  результатом  потери  репутации  могут  быть  отток  клиентуры,  сокращение  объемов  финансовой  поддержки  кредиторов,  потеря  доли  на  рынке  банковских  услуг,  недополучения  запланированного  объема  прибыли,  различные  сбой  в  информационной  системе  и  т.  д.  Соответственно  правильная  оценка  операционных  рисков  способствуют  повышению  уровня  доверия  со  стороны  клиентов,  которые  не  боятся  открывать  в  таком  банке  вклады  и  пользоваться  иными  банковскими  услугами,  так  как  клиенты  уверены,  что  банк  активно  управляет  присущими  им  операционными  рисками. 

Согласно  Базельским  соглашениям,  банки  должны  рассчитывать  ожидаемые  и  неожидаемые  потери  от  операционного  риска. 

Ожидаемые  потери  —  это  размер  операционных  потерь,  которые  могут  произойти  в  процессе  нормального  функционирования  банков. 

Неожидаемые  потери  представляет  собой  разность  между  максимальными  потерями  при  заданной  степени  достоверности  и  ожидаемыми  потерями.

Операционный  риск  характерен  всем  банковским  продуктам  и  услугам.  Поэтому  операционному  риску  подвержена  деятельность  всех  подразделений  банка  и  необходимость  управления  операционным  риском  связана  с  тем,  что  данные  риски  создают  угрозу  финансовой  устойчивости  банка  в  целом.  Управление  операционным  риском  осуществляется  в  банке  при  помощи  систем  внутреннего  контроля,  направленных  на  документирование  всех  бизнес-процессов,  независимое  принятие  решений,  выверку  осуществленных  операций  и  контроль  соблюдения  внутренних  правил  и  процедур.

Следует  отметить,  что  система  управления  операционными  рисками  представляет  собой  взаимосвязанный  комплекс  организационных,  методических,  информационных  средств,  нацеленных  на  предупреждение  возможных  операционных  рисков,  минимизацию  отрицательных  последствий  и  недопущения  повторных  случаев  операционного  риска.

Обеспечение  функционирования  информационных  систем  и  систем  управленческой  информации  предусматривает  наличие  в  банке  программно-технических  комплексов,  персонала  и  информационно-коммуникационных  систем,  адекватных  проводимым  банком  операциям,  в  том  числе  ограничивающих  степень  подверженности  банка  операционному  риску.

Анализ  материалов  Базельского  комитета  по  банковскому  надзору  и  регулированию  свидетельствует  о  том,  что  данный  орган,  признавая  значение  операционного  риска  для  финансовых  институтов,  большое  внимание  уделяет  проблемам  управления  ими. 

По  мнению,  коллектива  авторов  учебного  пособие  «Банковские  риски»,  под  редакцией  О.И.  Лаврушина  и  Н.И.  Валенцевой  «целью  управления  операционным  риском  являются  предотвращение  негативных  последствий,  которые  могут  возникать  в  текущей  деятельности  кредитной  организации,  усиление  контроля  за  бизнес-процессами»  [4,  с.  180—181].

Качественно  и  эффективно  управляя  операционными  рисками,  банк  может  не  только  своевременно  выявлять  и  оценивать,  но  и  предотвращать  операционные  потери,  что  немало  важно.

Управление  операционными  рисками  направлено  на  снижение  убытков  от  различного  рода  инцидентов  операционного  риска,  обеспечение  риск-менеджмента  банка  системой  формирования  комплексных  мероприятий  по  предупреждению  операционных  рисков  и  разработке  мер,  направленных  на  минимизацию  операционного  риска.

Управление  операционными  рисками,  считает  Кузнецова  Ю.А.,  заключается  в  создании  систем  быстрого  и  адекватного  реагирования  на  появление  угроз  рисков  в  целях  предотвращения  появления  у  банков  убытков,  а  также  исключения  повторной  реализации  событий  рисков  [5,  с.  3].

В  целом,  система  управления  операционными  рисками  в  банке  включают  в  себя  следующие  этапы:

·      выявления  (идентификация)  операционного  риска;

·      оценка  операционного  риска;

·      мониторинг  операционного  риска;

·      контроль  и  минимизация  операционного  риска.

Выявления  операционного  риска  означает  проведения  анализа  всей  деятельности  банка  на  различных  уровнях,  начиная  с  внутрибанковских  нормативных  документов,  отдельных  банковских  операций,  контрактов  и  бизнес-процессов  банка  и  заканчивая  анализом  условий  функционирования  банков  в  системе  в  целом.

Основной  целью  управления  операционными  рисками  любой  кредитной  организации,  считают  Д.  Штатова,  В.  Зинкевича,  является  их  своевременное  выявление  и  минимизация  [9,  с.  26]. 

После  того,  как  все  существующие  операционные  риски  банка  выявлены,  необходимо  произвести  их  оценку.  По  мнению,  Астахова  К.В.,  «под  оценкой  операционного  риска  подразумевают  оценку  вероятности  реализации  операционного  риска  или  оценку  потенциальных  потерь,  которые  она  способна  повлечь,  а  также  их  комбинацию»  [1,  с.  305].

В  мировой  банковской  практике  применяется  следующие  методы  оценки  операционных  рисков:

·     метод  статистического  анализа;

·     балльно-весовой  метод  (метод  оценочных  карт);

·     метод  моделирования  ситуации  (сценарный  анализ).

Метод  статистического  анализа.  Методы,  основанные  на  статистическом  анализе,  требует  наличие  базы  данных  об  всех  случаях  реализации  рисков,  которые  включают  в  себе  время,  фактор  риска,  тип  убытка,  а  также  сумму  понесенного  банком  потери.  Анализ  фактических  убытков  прошлых  периодов,  при  этом,  дает  возможность  прогнозировать  потенциальные  операционные  потери.  Следует  отметить,  что  в  случае,  в  банке  база  данных  по  понесенным  потерям  нормально  не  ведутся,  то  решения  принятые  на  основе  оценки  операционных  рисков  могут  быть  неправильными.

Балльно-весовые  методы  (метод  оценочных  карт).  При  использовании  данного  метода  уровень  операционного  риска  сопоставляется  мерами  его  минимизации  и  последующей  его  оценке.  На  основе  экспертного  анализа  выбираются  оперативные  показатели,  используемые  для  принятые  управленческих  решений,  и  каждому  из  них  в  зависимости  от  значимости  по  отношению  к  целям  управления  присваиваются  веса.  Далее  эти  показатели  сводятся  в  определенные  таблицы,  так  называемые  оценочные  карты,  и  с  применением  различных  шкал  производятся  соответствующая  оценка.  При  этом,  основными  параметрами  являются  частота  потерь  и  их  объем.  Полученные  результаты  обрабатываются  в  зависимости  от  весовых  коэффициентов,  анализируются  в  разрезе  различных  бизнес-единиц  банка.  Следует  отметить,  что  данный  метод  помогает  выявить  сильные  и  слабые  стороны  в  управлении  операционным  риском  банка.

Метод  моделирования  ситуации  (метод  сценарного  анализа).  При  использовании  данного  метода  привлекается  группа  экспертов,  которая  разрабатывает  несколько  возможных  сценариев  развития  ситуаций  в  деятельности  банка.  Сценарии  моделируются  для  различных  направлений  деятельности  банка.  После  разработки  сценариев  создается  модель  частоты  распределения  и  размеров  потери,  которая  потом  используется  для  оценки  операционных  рисков.

Мониторинг  операционных  рисков  проводится  в  целях  недопущения  повышения  уровня  операционного  риска,  так  как  регулярный  мониторинг  помогает  отслеживать  все  рисковые  события  и  оперативно  выявлять  любые  изменения  уровня  операционного  риска  в  банке.

По  мнению  Золоторева  В.М.  «мониторинг  операционных  рисков  основан  на  регулярном  расчете  количественных  характеристик,  включающих  индикаторы  подверженности  риску  и  ключевые  индикаторы  риска.  Индикаторы  подверженности  риску  (Exposure  Indicators  —  EI)  дают  представление  о  степени  вероятности  подверженности  банка  операционным  рискам  и  о  возможных  масштабах  операционных  потерь  в  случае  их  возникновения.  Эти  показатели  отражают  масштабы  деятельности  банка.  Система  EI  по  каждому  направлению  деятельности  /  виду  операций  должна  включать  в  себя  такие  показатели,  как  количество  операций,  совокупный  объем  операций,  сумма  активов  под  управлением  (размер  открытой  позиции),  валовой  доход  по  данному  виду  операций,  количество  сотрудников,  занятых  в  обслуживании  операций,  и  др.  Ключевые  индикаторы  риска  (Key  Risk  Indicators  —  KRI)  обеспечивают  раннее  предупреждение  о  возможных  потерях.  Такие  индикаторы  должны  быть  упреждающими  и  отражать  потенциальные  источники  операционных  рисков.  Примерами  ключевых  индикаторов  риска  могут  быть  текучесть  кадров,  количество  отозванных  сделок,  время  неработоспособности  систем,  число  нарушений  лимитов,  число  претензий  со  стороны  клиентов  и  т.  п.  По  каждому  направлению  бизнеса  /  виду  операций  и  операционных  рисков  система  ключевых  индикаторов  риска  подбирается  индивидуально  на  основе  анализа  бизнес-процессов  и  риск-аудита.  Для  каждого  выбранного  индикатора  устанавливается  лимит  (пороговое  значение),  превышение  которого  свидетельствует  о  наличии  повышенного  уровня  риска  [2,  с.  73].

Контроль  и  минимизация  операционного  риска  предполагает  принятие  активных  мер  по  отношению  к  факторам  риска.  Минимизация  операционного  риска  осуществляется  за  счет  снижения  вероятности  реализации  операционного  риска,  ограничения  величины  потенциальных  потерь  либо  комбинацией  этих  подходов.  В  целом,  контроль  операционных  рисков  осуществляется  службой  внутреннего  контроля  банка. 

Основа  системы  управления  операционными  рисками  была  описана  в  1998  г.  Базельским  комитетом  банковского  надзор  и  регулирования  (БКБН)  в  документе  «Управление  операционным  риском»,  содержащий  в  себе  три  этапа:  оценку,  мониторинг  и  контроль  операционного  риска. 

Через  пять  лет  в  2003  г.  БКБН  в  документе  «Лучшие  практики  управления  и  надзора  за  операционным  риском»  представил  расширенную  модель,  где  появился  этап  идентификации  (выявлении)  операционного  риска,  а  к  контролю  был  добавлен  процесс  минимизации  уровня  риска.  В  настоящее  время  практику  управления  риском,  включающий  на  четыре  основных  этапа  (идентификация  (выявления)  риска,  оценка,  мониторинг,  контроль  и  снижение  уровня  операционного  риска)  использует  Национальный  банк,  как  главного  требования  банкам  второго  уровня,  предъявляемого  к  наличию  систем  управления  рисками  и  внутреннего  контроля,  которые  являются  обязательными  для  соблюдения  банками  второго  уровня  РК. 

В  заключении  хочется  отметить,  что  нельзя  не  согласиться  с  мнением  Кузнецовой  Е.С.,  о  том,  что  «сложность  природы  операционных  рисков  требует  системного  подхода  к  управлению  ими,  которое  должно  осуществляться  на  всех  уровнях  менеджмента,  а  также  во  всех  структурных  подразделениях,  т.е.  система  операционного  риск-менеджмента  должна  быть  интегрирована  в  систему  корпоративного  управления  банка  [6,  с.  63]

Таким  образом,  управление  операционными  рисками  заключается  в  создании  систем  быстрого  и  адекватного  реагирования  на  появление  угроз  рисков  в  целях  предотвращения  появления  у  банков  убытков,  а  также  исключения  повторной  реализации  событий  рисков.

Список  литературы:

1.Астахова  К.В.  Разработка  и  внедрение  в  банке  системы  управления  операционными  рисками  «с  нуля»  //  Управление  финансовыми  рисками»,  —  2008.  —  №  04(16).  —  С.  209—307. 

2.Золоторев  В.М.  Измерение  банковских  операционных  рисков  на  сонове  усовершенствованных  подходов  //  «Управление  финансовыми  рисками»,  —  2005.  —  №  3.  —  с.  67—73.

3.Инструкция  АФН  РК  от  30  сентября  2005  года  №  359  «О  требованиях  к  наличию  систем  управления  рисками  и  внутреннего  контроля  в  банках  второго  уровня».  [Электронный  ресурс]  —  режим  доступа.  —  URL:  www.nationalbank.kz

4.Лаврушин  О.И.,  Валенцева  Н.И.  Банковские  риски.  М.:  КНОРУС,  2008.  —  232  с.

5.Кузнецова  Ю.А.  Методология  аудит-контроллинга  операционных  рисков  коммерческого  банка:  автореф.дис.канд.экон.  наук.  М.:  Институт  экономики  РАН,  2012.  —  21  с.

6.Кузнецова  Е.С.  Управление  операционными  рисками  на  основе  процессного  подхода  //  Вестник  МГТУ,  —  2010.  —  №  1  (том  13).  —  С.  63—67.

7.Международная  конвергенция  измерения  капитала  и  стандартов  капитала:  уточненные  рамочные  подходы.  Июнь  2004  —  [Электронный  ресурс]  —  режим  доступа.  —  URL:  http://www.cbr.ru/today/pk/Basel.pdf

8.Николаев  Е.  Перспективные  технологии  ограничения  банковских  операционных  рисков  //  Банковские  технологии,  —  2007.  —  №  5.  —  С.  40—45.

9.Штатов  Д.,  Зинкевич  В.,  Разработка  положения  по  управлению  операционными  рисками  коммерческого  банка  //  Бухгалтерия  и  банки,  —  2006.  —  №  10.  —  С.  23—33.