ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ  АНАЛИЗА  ЭФФЕКТИВНОСТИ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  СТРАХОВОЙ  КОМПАНИИ

Шин  Екатерина  Вилориевна

студент  3  курса,  кафедра  экономика  и  финансы  предприятий,  РФ,  г.  Волгоград

E -mail:  shine_mc@mail.ru

Харламова  Екатерина  Евгеньевна

научный  руководитель,  доцент,  канд.  экон.  Наук  Волгоградский  государственный  технический  университет,  РФ,  г.  Волгоград

В  экономической  науке  важным  звеном  является  понятие  «эффективность».  Данное  понятие  играет  большую  роль  в  любом  секторе  экономики.  Демонстрация  потенциального  уровня  определяется  с  помощью  выгодной  стратегии  применения  ресурсов,  которую  определяет  оценка  эффективности  страховой  организации.  На  данный  момент  страховой  сектор  предлагает  большое  множество  страховых  услуг:  личное  страхование,  имущественное  страхование,  страхование  ответственности  и  другие. 

Нужно  сосредоточить  свое  внимание  на  то,  что  собственники  страховых  организаций  заинтересованы  в  эффективности  своего  бизнеса,  потому  что  этот  сектор  стремительно  развивается,  что  в  свою  очередь  приводит  к  увеличению  конкуренции.  Производимая  оценка  предполагает  сравнение  операций  в  организации,  их  анализ  количественных  показателей,  которые  выражены  в  денежной  форме.  На  основе  произведённого  анализа  принимаются  решения  о  принятии  изменений  в  деятельности  страховой  компании.

Хоть  в  РФ  на  рынке  имеется  довольно  нужное  количество  изданий,  которые  посвящены  именно  страховому  рынку,  консультантов,  статистических  фирм,  занимающихся  анализом  страховой  деятельности,  анализ  эффективности  страховых  организаций  остаётся  слабо  освещённым,  что  приводит  к  появлению  недостоверных  данных. 

Безусловно,  основным  определением,  около  которого  возникает  источник  теории  эффективности,  является  определение  эффективности.  «Эффективность  —  это  наиболее  общее,  которое  определяет  свойство  любой  целенаправленной  деятельности,  которое  с  познавательной  точки  зрения  раскрывается  через  категорию  цели  и  объективно  выражается  степенью  достижения  цели  с  учётом  издержек  ресурсов  и  времени»  Русскоязычному  термину  «эффективность»  соответствуют  три  термина:

1.  Рerformance  —  общее  состояние  компании,  включая  финансовые  и  нефи-нансовые  параметры,  достигнутый  уровень  развития  и  перспективы.

2.  Effectiveness  —  способность  устанавливать  желаемые  цели  и  способность  достигать  этих  целей.  Компания  эффективна,  если  она  даёт  результат  и  функционирует,  а  полученные  результаты  направлены  на  конкретную  цель.

3.  Efficiency  —  способность  компании  к  соотнесении.  полученных  выгод  с  ресур-сами,  затраченными  для  получения  этих  выгод  (вход  /  выход).

В  самой  распространённой  теории  классификации  выделяют  три  основные  ветви  эффективности:

1.  cost  efficiency  (эффективность  относительно  затрат);

2.  profit  efficiency  (эффективность  относительно  прибыли);

3.  revenue  efficiency  (эффективность  относительно  дохода).

В  самой  распространённой  теории  классификации  выделяют  три  основные  ветви  эффективности:

1.  cost  efficiency  (эффективность  относительно  затрат);

2.  profit  efficiency  (эффективность  относительно  прибыли);

3.  revenue  efficiency  (эффективность  относительно  дохода).

Стоит  отметить,  что  на  сегодняшний  день  в  экономическом  анализе  различают  два  типа  эффективности  (efficiency)  —  техническую  эффективность  и  эффективность  распределения  (масштаба),  которые  были  предложены  британским  экономистом  М.  Фарреллом.  В  1957  г.  он  ввёл  понятие  «операционная  эффективность»  (operational  efficiency)  в  статье  «Измерение  производственной  эффективности».  М.  Фаррелл  разделил  данный  термин  на  две  составляющие:

1.  Техническая,  или  производственная,  эффективность  (technical  efficiency),  показывающая  способность  достигать  максимального  объёма  выпуска  для  имеющегося  набора  используемых  ресурсов  или  использовать  минимально  возможную  комбинацию  ресурсов  при  заданном  уровне  выпуска.

2.  Эффективность  распределения  (allocative  efficiency),  показывающая  способность  использовать  в  оптимальной  комбинации  ресурсы,  принимая  во  внимание  применяемую  производственную  технологию  и  их  относительную  цену  [2,  с.  34].

Основные  показатели  анализа  эффективности  страховой  компании:

Текущая  ликвидность:  (наиболее  ликвидные  активы  +  быстрореализуемые  активы)  –  (краткосрочные  пассивы  +  среднесрочные  пассивы)

Перспективная  ликвидность:  (медленно  реализуемые  активы  —  долгосрочные  пассивы) 

Коэффициент  финансовой  устойчивости: 

где:  СК  —  собственный  капитал; 

ДФО  —  долгосрочные  финансовые  обязательства; 

ВБ  —  валюта  баланса.

Коэффициент  абсолютной  ликвидности: 

где:  ДС  —  денежные  средства; 

КФВ  —  краткосрочные  финансовые  вложения; 

РУнп  —  резервы  убытков  по  страхованию  иному,  чем  страхование  жизни  в  оценке  нетто-перестрахование; 

КЗ  —  кредиторская  задолженность  по  операциям  страхования,  сострахования,  перестрахования,  прочая  кредиторская  задолженность;

  —  резерв  выплат  по  заявленным,  но  не  урегулированным  страховым  случаям  по  страхованию  жизни  в  оценке  нетто-перестрахование; 

Кр  —  краткосрочные  кредиты  и  займы. 

Коэффициент  срочности: 

где:  ВЛА  —  высоколиквидные  активы; 

СР  —  страховые  резервы.

Коэффициент  достаточности  страховых  резервов: 

где:  РНП  —  резерв  незаработанной  премии  на  конец  отчетного  года;

РУ  —  резервы  убытков  по  страхованию  и  иному,  чем  страхование  жизни  на  конец  отчетного  периода;

БСП  —  базовая  страховая  премия,  начисленная  за  отчетный  год  (начисленная  страховая  премия  —  комиссионное  вознаграждение  агентам  —  отчисления  от  страховых  премий):  учитывается  вместо  величины  нетто-премии  внешними  пользователями,  в  силу  невозможности  ее  определения  по  данным  отчета  о  прибылях  и  убытках.

Коэффициент  зависимости  от  перестрахования: 

где:  ПРП  —  сумма  премий,  переданных  в  перестрахование;

ПР  —  общая  сумма  полученных  премий.

Коэффициент  финансовой  устойчивости  страховых  операций: 

где:    —  сумма  доходов  страховщика  за  тарифный  период;

З  —  сумма  средств  в  запасных  фондах;

  —  сумма  расходов  страховщика  за  тарифный  период.

Показатель  эффективности  инвестиционных  операций: 

где:  Ди  —  годовой  доход  от  инвестиций;

Аи  —  среднегодовой  объем  инвестиционных  активов.

Показатель  эффективности  страховых  операций: 

где:  ТР  технический  результат  (выручка  страховщика);

ПРн  —  нетто-премия.

Рентабельность  страхового  капитала: 

где:  ЧП  —  чистая  прибыль.

Рентабельность  страховых  операций:    [3,  с.  12].

Повышение  эффективности  страховой  деятельности  требует  разработки  и  реализации  комплекса  экономических,  социальных  и  законодательных  мероприятий  в  целях  обеспечения  финансовой  устойчивости  страховых  операций  в  условиях  нестабильной,  изменчивой  окружающей  среды  в  масштабах  страховой  деятельности  в  целом  и  антикризисной  организации  финансовой  деятельности  страховых  компаний,  исключающей  утрату  платежеспособности  [1,  с.  8].

Одним  из  главных  условий  успешного  развития  и  повышения  эффективности  страхования  остается  общее  улучшение  экономической  ситуации  в  стране.  Вместе  с  тем  вся  история  становления  и  развития  страхования  показывает,  что,  помимо  объективных  экономических  условий,  успех  в  развитии  страховой  деятельности  достигается  за  счет  принятия  и  соблюдения  разумных  законов,  расширения  социальной  основы  страхования,  т.  е.  благодаря  эффективному  государственному  регулированию  страховой  деятельности.  Более  того,  законодательным  путем  можно  обеспечить  и  экономические  предпосылки  такого  развития,  например,  путем  регулирования  налогооблагаемой  базы  страхователей  и  страховщиков  [4,  с.  96].

Список  литературы:

1.Белянкин  Г.А.  Платежеспособность  страховой  компании  //  Финансы.  —  1998.  —  №  5.  —  С.  10.

2.Грачев  А.В.  Анализ  и  управление  финансовой  устойчивостью  предприятия.  М.:  ДИС,  2004.  —  56  с.

3.Дюжиков  Е.Ф.,  Сплетухов  Ю.А.  Оценка  финансового  состояния  страховщиков  //  Финансы.  —  1997.  —  №  11.  —  С.  20.

4.Никулина  Н.Н.  Страхование.  Теория  и  практика  /  Н.Н.  Никулина,  С.В.  Березина.  М.:  ЮНИТИ,  2007.  —  180  с.