ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО БЕЗНАЛИЧНЫМ И НАИЧНЫМ РАСЧЕТАМ

EXPERT RESEARCH OF NON-CASH AND NATURAL PAYMENT OPERATIONS

Alexandra Chernyak

student, department of accounting, analysis and audit in industry, Belarusian State Economic University,

Belarus, Minsk

Gennady Makeenko

scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Belarusian State Economic University,

Belarus, Minsk

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются системы безналичных платежей в развитых странах и анализируется текущее состояние Республики Беларусь в этой области. Основное внимание уделяется исследованию системы безналичных расчетов в стране и оценке изменений в доле безналичных транзакций. Также выделяются ключевые аспекты политики, направленной на сокращение наличных расчетов в экономике Республики Беларусь. Проведен обзор научной литературы и нормативно-правовых актов, осуществлен синтез и анализ собранной информации, а также проведены сравнения и аналогии с международным опытом.

ABSTRACT

The article examines non-cash payment systems in developed countries and analyzes the current state of the Republic of Belarus in this area. The main attention is paid to the study of the non-cash payment system in the country and the assessment of changes in the share of non-cash transactions. The key aspects of the policy aimed at reducing cash payments in the economy of the Republic of Belarus are also highlighted. The review of scientific literature and normative legal acts was carried out, the synthesis and analysis of the collected information was carried out, as well as comparisons and analogies with international experience were carried out.

Ключевые слова: безналичная экономика; наличные платежи; безналичные платежные системы, национальная платежная система.

Keywords: non-cash economy; cash payments; non-cash payment systems, national payment system.

Одной из главнейших целей обеспечения национальной безопасности согласно Решению Всебелорусского народного собрания от 25 апреля 2024 г. № 5 «Об утверждении Концепции национальной безопасности Республики Беларусь» является обеспечение экономической безопасности. В связи с этим возникает потребность в решении задач по предупреждению и предотвращению преступных и противоправных действий в хозяйственно-финансовой сфере. Поэтому при изучении деятельности организации особому изучению подлежат данные бухгалтерского учета и отчетности, которые зачастую содержат недостоверную информацию.

Переход к "безналичной экономике" официально признается одним из ключевых направлений для финансовых регуляторов многих стран. Стремление увеличить долю безналичных средств вплоть до полного отказа от наличных денег стало одной из наиболее обсуждаемых тем в мировой финансовой сфере за последние годы. Лидером в мире по этому показателю является Исландия, где наличные выплаты составляют лишь 9% от общего объема розничных продаж. Более того, в последние годы в ряде стран бывшего Советского Союза также активно развиваются механизмы безналичных расчетов. В частности, в Казахстане объемы карточных транзакций растут беспрецедентными темпами: так, в 2019 году было достигнуто двукратное увеличение, и впервые в истории страны доля безналичных платежей превысила 50-процентный рубеж. В Беларуси активно развивается система безналичных расчетов. "По результатам 2023 года доля безналичного денежного оборота в розничном товарообороте приросла на 10% по сравнению с показателем за 2022 год и достигла 56,1%. За первый квартал 2024 года данный показатель составил 59,4%. Республика Беларусь немного отстает от стран СНГ по проникновению Интернета — 56% населения являются пользователями Интернета, в то время как средний показатель по СНГ составляет 68%.. К настоящему времени имеется достаточно обширная исследовательская литература, посвященная анализу некоторых конкретных случаев безналичных расчетов в мире, как на уровне стран, так и на уровне отдельных отраслей. Эта литература в совокупности позволяет описать ключевые экономические эффекты роста доли безналичных денег в обороте. «Существует три типа эффектов, которые экономика страны получает от увеличения доли безналичных денег в экономике: прозрачность, устойчивость и рост» [2]. В последнее время правительства развитых стран также активно используют регулятивные ограничения денежных расчетов с целью снижения коррупционной составляющей, операционных расходов финансовых организаций и упрощения механизмов налогообложения.

Одним из наиболее распространенных в мировой практике способов стимулирования использования безналичных расчетов стал возврат некоторой суммы от покупки товаров на банковские карты, например, в виде скидки или погашения процентов по НДС. Правительство Беларуси приняло меры для того, чтобы побудить население отдать предпочтение безналичным расчетам. Количество безналичных операций с платежными картами в Баларуси в марте-апреле 2024 года составило 17,5 миллиона, что на 71% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Итак, расширение, применение и использование безналичных расчетов обеспечит прозрачность экономического оборота, поможет снизить кассовые расходы, операционные расходы банков и учреждений, что даст толчок к расширению возможностей для налоговой базы, а также доступ населения и учреждений к финансовым услугам и, как следствие, экономический рост [1].

Законом № 164-З установлены общие подходы к регулированию платежных правоотношений, что является стимулом к развитию платежного рынка, в частности платежных инструментов и электронных денег. Так, в 2023 – 2025 годах продолжится работа по: развитию таких способов осуществления платежей с использованием национальных платежных инструментов, которые обеспечат снижение издержек субъектов хозяйствования при приеме платежей за товары (работы, услуги); масштабированию применения методологии стандарта ISO 20022 при формировании платежных инструкций инициаторов платежа. С учетом мировых тенденций развиваются новые способы осуществления платежей, в частности посредством СМП. Развитие в Республике Беларусь СМП для осуществления мгновенных платежей между физическими лицами, физическими лицами в пользу юридических 59 лиц и индивидуальных предпринимателей и наоборот, а также платежей физических лиц в пользу государственных органов потребует активной эмиссии (создания) платежного программного приложения или платежного мобильного приложения, что в свою очередь создаст условия для снижения издержек субъектов хозяйствования при приеме платежей за товары (работы, услуги).[2] Предполагаемое массовое использование таких платежных инструментов и новизна их использования требуют: разработки общих и единых требований к пользовательскому интерфейсу новых видов платежных инструментов, что позволит обеспечить удобство и простоту использования новых видов платежных инструментов пользователями платежных услуг; распространение использования банками технологий поведенческого анализа и поведенческой биометрии [3].

Для того, чтобы повысить уровень безналичной экономики предлагаются несколько новшеств:

1. Мобильные приложения для P2P-платежей: Разработка удобных мобильных приложений, которые позволят пользователям легко отправлять и получать деньги друг от друга, используя только номер телефона или QR-код.

2. Интеграция с государственными услугами: Создание системы, позволяющей оплачивать государственные пошлины и налоги через безналичные каналы, с возможностью автоматического заполнения данных из налоговых деклараций.

3. Биометрическая аутентификация: Внедрение биометрических технологий (например, распознавание лиц или отпечатков пальцев) для упрощения процесса авторизации и подтверждения транзакций.

4. Система лояльности на основе блокчейна: Создание платформы для накопления и использования бонусов и скидок на основе технологии блокчейн, что обеспечит прозрачность и безопасность транзакций.

5. Оплата по подписке: Разработка сервисов, позволяющих пользователям подписываться на регулярные платежи за услуги (например, коммунальные платежи, подписки на контент) с автоматическим списанием средств.

6. Образовательные программы.

Эти идеи могут способствовать развитию безналичных расчетов в Беларуси и улучшению финансовых услуг для населения.

Список литературы:

1. Голикова, В. В. Судебная бухгалтерская экспертиза операций с безналичными денежными средствами / В. В. Голикова // Актуальные проблемы криминалистики и судебной экспертизы : Материалы Международной научно-практической конференции, Иркутск, 15–16 марта 2019 года.
2. Голикова, В. В. Предмет, объект и задачи судебной бухгалтерской экспертизы денежных средств, при безналичных платежах / В. В. Голикова // Уголовное судопроизводство: проблемы теории и практики. – 2019.
3. Нерсесян, М. Г. Возможности судебной финансово-кредитной экспертизы при расследовании незаконной банковской деятельности / М. Г. Нерсесян // Теория и практика судебной экспертизы. – 2019.