МОДЕЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕФТЯНОЙ КОМПАНИИ

На сегодняшний день практически каждая компания с целью обеспечения финансовой устойчивости и эффективности деятельности организации стремиться внедрять не только инновационные технологии производства, но и новейшие методы управления. В связи с наметившейся тенденцией к переходу на инновационную концепцию развития, производственным компаниям важно совершенствовать методики планирования, чтобы максимально чётко и своевременно улавливать перемены в конъюнктуре рынка.

Большинство управленческих решений как внутри компании, так и вне её принимаются на основе данных финансовой отчётности, что занимает особое место в научных изысканиях многих экономистов. Модели, базирующиеся на принципах бухгалтерской отчётности, предлагались следующими отечественными авторами: В. Д. Богатырёвым, О. В. Есиповой, А. Ю. Серовым, А. В. Сморгонским и т. д.

Используя подходы, изложенные в [1, с. 26 – 31; 2, с. 1 – 7] была построена оптимизационная экономико-математическая модель с целевой функцией максимизации прибыли от продаж нефтепродуктов ПАО «НК «Роснефть» на внутреннем рынке. Экономико-математическая модель была построена на основе данных бухгалтерской отчётности компании [3] по состоянию на 31 декабря 2016 г. по следующим продуктам, составляющим выручку компании: бензины высокооктановые, дизельное топливо, мазут и керосин.

В оптимизационной модели были использованы следующие обозначения:

 – индекс экономических продуктов (j = 1, …, 4);

 – индекс периода.

Экзогенные переменные:

 – выручка от продажи единицы j-го вида продукции в периоде t;

 – производственная себестоимость единицы j-го вида продукции в периоде t;

 – коммерческие и управленческие расходы в периоде t;

 – денежные средства компании в периоде t;

 – остаток нефти в периоде t–1;

 – стоимостная оценка единицы нефти в периоде t;

 – остаток j-ого вида продукции на складе в периоде t-1;

 – средняя цена единицы j-ой готовой продукции в периоде t;

 – стоимостная оценка незавершённого производства в периоде t;

 – сумма дебиторской задолженности в периоде t;

 – стоимость внеоборотных активов за период t;

 – уставный капитал организации в периоде t;

 – добавочный и резервный капитал за период t;

 – нераспределенная прибыль и прочие капитализируемые

резервы за период t–1;

 – ставка налога на прибыль за период t;

 – долгосрочные обязательства за период t;

 – краткосрочные обязательства за период t;

 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

 – пороговое значение показателя рентабельности продаж.

Эндогенные переменные:

 – объем производства продукции j-го вида в периоде t.

Экономико-математическая модель:

1. Критерий оптимальности:

                    (1)

– максимум прибыли от продаж за анализируемый период .

2. Балансовое условие модели:

                      (2)

– активы баланса равны его пассивам.

3. Ограничение по оценке текущей ликвидности:

                                 (3)

– отношение оборотных активов и краткосрочных обязательств должно быть больше порогового значения ().

4. Ограничение по уровню рентабельности продаж:

                                        (4)

– отношение прибыли от продаж к выручке должно превышать рекомендуемое значение ().

В таблицах 1 и 2 представлены результаты расчётов по модели.

Таблица 1.

Выполнение условий модели

Таблица 2.

Значения эндогенных переменных

Таким образом, максимальная прибыль от продаж нефтепродуктов ПАО «НК «Роснефть» составляет 90 652 млн. рублей, и чтобы её достичь, компании необходимо производить бензин в объёме 11 950 000 т, дизельное топливо – 10 400 450 т, мазут – 1 900 000 т и керосин в объёме 3 400 000 т.

В таблице 3 приведены фактические и модельные показатели бухгалтерской отчётности компании за 2016 г.

Таблица 3.

 Показатели бухгалтерской отчётности, млн. руб.

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод о том, что при помощи представленной модели нам удалось оптимизировать структуру баланса ПАО «НК «Роснефть», достигнув максимального значения прибыли от продаж нефтепродуктов, с учётом показателей текущей ликвидности и рентабельности продаж, которые подтверждают эффективность деятельности компании.

Список литературы:

1. Алёшина И.Ф. Моделирование парка оборудования компаний текстильной отрасли // VI Международная научно-практическая конференция имени А.И. Китова "Информационные технологии и математические методы в экономике и управлении (ИТИММ-2016)" – 2016. – 26-31 с.
2. Есипова О.В. Экономико-математическая модель бюджета предприятия по балансовому листу на основе операционного и финансового бюджетов // Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета им. Академика С.П. Королёва (национального исследовательского университета) – 2011. № 4. – 1–7 с.
3. Годовая отчётность ПАО «НК «Роснефть» [Электронный ресурс] – Ресурс доступа: rosneft.ru/Investors/statements_and_presentations/annual_reports/ (дата обращения: 07.12.2017).