ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ФАКТОРЫ, ЕЁ ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ

Даниелян Гретта Геннадиевна

студент 3 курса, факультет учетно-финансовый СтГАУ, г. Ставрополь

E-mail: gretta-danielyan@mail.ru

Клишина Юлия Евгеньевна

научный руководитель, канд. экон. наук, старший преподаватель СтГАУ, г. Ставрополь

На современном этапе российское общество сложно представить без широко развитой системы страхования. Сейчас, в условиях рыночной экономики страхование относится к числу быстро развивающихся составляющих хозяйственной деятельности. Страхование представляет собой вид экономических отношений, который призван обеспечить страховую защиту людей и их дел от различных опасностей. Т. к. хозяйствующие субъекты ведут, на свой риск, предпринимательскую деятельность, то они должны обеспечить финансовую стабильность самостоятельно.

Экономические основы деятельности страховой организации во многом отличаются от других видов деятельности в рыночных условиях. Прежде всего, данные отличия относятся к вопросам формирования и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

В сфере экономической теории понятие финансовой устойчивости трактуется по-разному. В обобщенном виде устойчивость определяется как способность системы сохранять свои качества в динамично развивающейся среде, возвращаться к первоначальному состоянию, преодолевая возможные неблагоприятные воздействия. Основа финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов — способность субъектов хозяйствования существовать и развиваться в подвижной рисковой среде, применяя для этого свои финансовые ресурсы в формах, одновременно отвечающим потребностям субъекта и условиям рынка.

Финансовая устойчивость страховой организации представляет собой такое состояние финансовых ресурсов организации, где она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет привлеченных и собственных средств. Главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора выступает финансовая устойчивость страховой организации. Этот контроль ведется путем проверки финансовой отчетности, соблюдения установленных показателей, которые характеризуют платежеспособность страховщиков. Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предусмотрено, что наличие у страховщиков оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования является основой финансовой устойчивости [3, c. 18].

Необходимый размер уставного капитала способствует выполнению обязательств страховой организации на первоначальном этапе ее деятельности, т. к. поступление страховых взносов в такой период является незначительным и гарантией платежеспособности компании является уставный капитал. В результате этого, на законодательной основе устанавливается минимальный размер уставного капитала, необходимый на начальном этапе деятельности страховой организации.

Перестрахование — это процесс передачи прямым страховщиком принятой на себя ответственности по договору страхования второму страховщику, который именуется перестраховщиком в части, превышающей допустимый размер собственных средств. При помощи перестрахования возможно достижение устойчивости и однородности страхового портфеля. Законом об организации страхового дела закреплена обязанность перестраховывать обязательства, которые превышают их исполнения за счет страховых резервов, а также за счет собственных средств. Отношения между страховщиком и перестраховщиком возникают на основе договора перестрахования. Полную ответственность перед страхователем несет первый (прямой) страховщик за возмещение возможного ущерба [2, с. 38].

Финансовая устойчивость страховых организаций содержит определенные границы, называемые критическими точками. При достижении нижней критической точки, т. е. при минимально допустимых значениях показателей финансовой устойчивости, уменьшение финансовых ресурсов может привести к неплатежеспособности и банкротству организации.

Согласно действующему законодательству банкротство предстает неспособностью удовлетворения кредиторских требований в достаточном объеме, которое определяется арбитражным судом или взысканиями должника. Исходя из ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» одним из признаков банкротства считается неисполнение обязательных платежей за период в три месяца, начиная с наступления дня их исполнения.

Таблица 1.

Варианты финансового состояния страховых организаций и их характеристика на основе различных факторов.

Наряду с двумя крайними точками финансовой устойчивости и несостоятельности, есть ещё два переходных финансовых положения: неустойчивое и пороговое. И все эти четыре состояния обладают отличительными признаками, рассмотренными в таблице 1. Так, при пограничном финансовом состоянии страховая организация не осуществляет страховые выплаты, платежи в бюджет и текущие платежи. Пороговое — это то состояние, где могут возникнуть санация или банкротство. В состоянии финансовая несостоятельности наблюдается отсутствие признаков финансовой устойчивости. Санация является одним из способов, допускающим восстановление финансовой устойчивости [1, с. 751].

Устойчивость служит основой стабильного положения организации на рынке. На устойчивость страховых компаний влияет большое количество факторов. Финансовое состояние страховых организаций обеспечивается за счет действия двух групп факторов:

·     внешние (неуправляемые) факторы;

·     внутренние (управляемые) факторы.

Каждый фактор оказывает особое влияние, которое учитывается при планировке развития организации. Главное значение оказывают внешние обстоятельства, т. е. те, которые организация не вправе изменить. К числу внешних обстоятельств можно отнести:

·     государственное регулирование страховой деятельности;

·     общее состояние национальной экономики;

·     платежеспособность;

·     конъюнктура страхового и фондового рынков;

·     потребительские предпочтения населения.

Вторая группа факторов (внутренние факторы), которые обеспечивают финансовую устойчивость, включает управляемые параметры организации страхования, охватывая характер специализации страховых предприятий, организационную структуру, тарифную, инвестиционную и перестраховочную политику, сбалансированность страхового портфеля и др. Внутренние возможности страховых организаций необходимы для эффективного противостояния негативному влиянию и в достаточной мере пользоваться благоприятными эффектами внешних факторов [1, с. 753].

Фундаментальным является наличие денежных средств: во-первых, оборотные активы, во-вторых —прибыль, капитал (пассивы). Отличие внутренних и внешних факторов заключается в необходимости организации сохранения платежеспособности и ликвидности (как внешнего фактора для поставщиков, банков) и рентабельности для обеспечения внутренних потребностей (прирост собственного капитала, дивиден­ды). Главное в сфере внешних обязательств —положительно­е воздействие, способствующее сохранению финансовой устойчивости организации, которая в свою очередь обеспечивает устойчивость государственной политики в области экономики.

В страховой сфере организационной деятельности понятие финансовой устойчивости немного различается с понятием, которое применяется к другим секторам экономики. Так, например, нестраховые организации, использующие привлеченные средства, обычно точно знают, сколько и когда им нужно заплатить своим деловым партнерам.

По-другому обстоит дело в страховых организациях. Главную составляющую собственных активов страховщик образует привлеченными средствами, размеры и сроки выплат страхователям могут быть им оценены высшей степенью вероятности. Такое положение заставляет страховщика, выполняя свои страховые обязательства, опираться наряду со страховыми средствами резервов ещё и на собственные средства, не зависящие от исполнения других обязательств.

При правильном учете всех факторов финансовой устойчивости в момент и в процессе управления организацией, увеличиваются уровни платежеспособности, ликвидности и финансовой независимости организации.

Таким образом, финансовая устойчивость страховых организаций — это одна из главных составляющих его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость — это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.

Список литературы:

1. Федорова Т.А. Страхование: учебник. М.: Экономистъ, 2007. — 875 с.
2. Чичёнов М.В. Страхование внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие. М.: Издательство «Омега-Л», 2008. — 144 с.
3. Шахов В.В. Страхование. М.: «Анкил», 2008. — 480 с.