ПРИМЕНЕНИЕ ЭКОНОМЕТРИЧЕСКИХ МЕТОДОВ В ИССЛЕДОВАНИИ ЗАТРАТ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО ЗДАНИЯ

Занозин Дмитрий Николаевич

магистр, факультет экономики и управления, МИЭП, г. Москва

E-mail: dmitry.zan@mail.ru

Худякова Ольга Юрьевна

научный руководитель, канд. техн. наук, доцент, кафедра информатики и математики, МИЭП, г. Москва

В рамках исследования затрат некоторой Организации по эксплуатации административного здания и прогнозирования затрат на будущий период была выполнена данная практическая работа. Приведенные расчеты представляют особый интерес нестандартностью экономических ситуаций, описываемых в процессе исследования. Организация в 2012 году находилась в условиях переезда из одного административного здания в другое, занимаемого на праве оперативного управления. Переезд не должен был повлиять на функциональное состояние Организации, поэтому размещение сотрудников производилось поэтапно, соответственно, и расчеты производились на каждый временной отрезок отдельно. В данной ситуации необходимо было рассчитать арендные затраты по старому зданию, определить затраты, связанные с размещением сотрудников Организации в новом здании и спрогнозировать расходы на следующий период. Так как организация является бюджетной, расчеты производились с учетом лимитов, выделенных из Федерального бюджета РФ для ведомства Организации. Исходя из перечисленных условий — цель анализа заключалась в расчете прогноза финансовых затрат на закупку товаров, работ и услуг для нужд Организации, касающихся 223 и 225 строк Кода классификации операций сектора государственного управления. Предметом, ориентированных на период 2013—2014 гг., Государственных контрактов являлись административно-хозяйственное, эксплуатационное, инженерно-техническое и коммунальное обслуживание зданий, занимаемых Организацией на определенный период времени.

Возмещение коммунальных, эксплуатационных и административно-хозяйственных услуг в административном здании Организацией осуществлялось в следующем хронологическом порядке (рис. 1):

В период с 01.01.2012 по 11.06.2012 в соответствии с условиями Государственного контракта, исходя из занимаемой площади 2 666,8 м², общая сумма оплаты составила 8 525,1 тыс. руб. (за 5,3 мес.). Поэтому стоимость возмещения за месяц составляет 603 руб./м².

В период с 12.06.2012 по 14.11.2012 в соответствии с условиями Государственного контракта, исходя из занимаемой площади 2 500,5 м², общая сумма оплаты составила 7 688,8 тыс. руб. (за 6 мес.). Следовательно, стоимость возмещения за месяц составляет 513 руб./м².

В период с 15.11.2012 по 31.12.2012 в соответствии с условиями Государственного контракта, исходя из занимаемой площади 1 001,5 м², общая сумма оплаты составляет 1 137,7 тыс. руб. (за 1,5 мес.). Тогда стоимость возмещения за месяц составит 757 руб./м².

Взяв за среднюю величину общей занимаемой площади ≈ 2 056,3 м², рассчитываем средний платёж за 1 м² ≈ 624 руб. × 12 мес. = 7,5 тыс. руб. в год (это 1-й вариант расчёта стоимости возмещения, ориентированный по занимаемым площадям на конкретный период).

Сумма платежей за 2012 год составляет:

·     электроэнергия: 4 981,9 тыс. руб. (с учётом НДС);

·     отопление и горячее водоснабжение: 1 165,8 тыс. руб. (с учётом НДС);

·     водоснабжение и канализация: 126,7 тыс. руб. (с учётом НДС);

·   эксплуатационные и административно-хозяйственные расходы: 11 077,2 тыс. руб. (с учетом НДС). Итого суммарно 17 351,6 тыс. руб.

Рисунок 1. Структура затрат Организации по аренде здания за 2012 год

Используя общую сумму годовых затрат рассчитываем средний платёж за 1 м² ≈  = 8,4 тыс. руб. в год (это 2-й вариант расчёта стоимости возмещения ориентированный по общим затратам и общим площадям).

Используя полученные данные затрат на возмещение услуг за 2012 год, принимается 2-й вариант расчёта, так как необходим определённый запас средств, учитывающий другие случайные факторы. Соответственно, среднегодовая стоимость возмещения услуг за 1 м² занимаемых площадей оказывается равной 8,4 тыс. руб. При данном расчете необходимо принять во внимание тот факт, что в течение всего 2012 года Государственные контракты на возмещение коммунальных, эксплуатационных и административно-хозяйственных услуг в здании Арендодателя заключались три раза и, соответственно, были внесены коррективы в контрактные условия со стороны планово-экономического отдела Арендодателя.

Это связано, во-первых, с особенностями Договора аренды, а также с переездом Организации в новое здание и поэтапной сдачей Арендодателю ранее занимаемых помещений, с последующим перерасчётом общей занимаемой площади. Во-вторых, с изменением рыночной ценовой конъюнктуры и тарифной политики естественных монополистов, что подтверждается предоставленными данными планово-экономическим отделом Арендодателя (табл. 1).

Графическое изображение изменения тарифов на энергоресурсы за 2012 год (рис. 2) в динамике демонстрирует постепенное снижение нерегулируемых цен к началу 2013 года. Данный график позволяет методом аппроксимации оценить значимость взаимозависимости представленных статистических данных тарифных изменений.

Рисунок 2. График тарифных изменений за 2012 год

Из графика рисунка 2 видно, что для прогнозного анализа подходит полиноминальная линия тренда, поскольку величина достоверности аппроксимации R² при данном выборе самая высокая из всех возможных вариантов.

Прогнозная линия указывает на то, что нерегулируемые цены в ближайшие 4 месяца нормализуются, то есть поднимутся на прежний уровень. Полученные результаты позволяют с достаточной степенью вероятности предположить, что в следующем году рост цен на энергоресурсы продолжится.

Соответственно, изменение нерегулируемых цен оказали незначительное влияние на изменение общих затрат в здании Арендодателя. Затраты на отопление и горячую воду немного возросли — это связано с переходом на зимний период обслуживания здания. Изменения затрат на водоснабжение и канализацию незначительны из-за низкой процентной доли в общем составе затрат и общем увеличении затрат Арендодателя и связаны с сезонными и комплексными работами по обслуживанию арендованного здания. Для более точной оценки статистических данных по видам затрат в 2012 году с учётом сокращения занимаемых площадей по периодам временной шаг динамического ряда был задан 2 недели (рис. 3).

Рисунок 3. График общего и структурного изменения затрат

Основные факторы, повлиявшие на изменение общих затрат и на их структурное распределение, связаны с сокращением занимаемых Организацией площадей в указанном здании (рис. 3). По мере сокращения общих занимаемых площадей, соответственно по периодам снижались эксплуатационные и административно-хозяйственные расходы, сокращалось электропотребление.

Поскольку длительность периодов разная, то среднее процентное соотношение будет вычисляться по формуле средней взвешенной (табл. 1).

Таблица 1.

Соотношение затрат по видам для определения средневзвешенного прогнозного значения

Представленные результаты годовых изменений затрат имеют слишком усредненное значение и не могут быть использованы в прогнозном расчете на 2013 год. Цена последнего из заключенных контрактов наиболее точно соответствует действующим рыночным расценкам, по нему годовая стоимость возмещения за 1 м² занимаемых площадей, составляет 9 087,69 руб. Но, так как он имеет краткосрочный характер, в нем не были учтены сезонные и комплексные работы по обслуживанию здания, суммарная стоимость которых составляет 9,6 % от общей цены контракта (табл. 1). Этот фактор определяется как случайный, и не влияющий на прогнозные расчёты. Соответственно, исключив его из расчётов, получаем другое значение годовой стоимости возмещения услуг за 1 м² занимаемых площадей по последнему контракту 9 087,69 × 0,904 (90,4 %) = 8 215,27 руб/м² — оно наиболее приближено к среднегодовой стоимости возмещения услуг за 1 м² занимаемых площадей и может служить ориентиром для прогнозных расчётов на будущий период.

Используя полученные результаты, методом экстраполяции, а также с учетом инфляционных ожиданий и ежегодных тарифных удорожаний, вычисляется планируемая на 2013 год стоимость возмещения за 1 м² занимаемых площадей, которая составит 8 215,27 × 118 % = 9 694,02 руб/м².

По предварительной договоренности с Арендодателем, в 2013 году планируется оставить в пользовании Организации помещения общей площадью 478,8 м². Соответственно, прогнозируемая цена контракта на возмещение коммунальных, эксплуатационных и административно-хозяйственных услуг составит 9 694,02 × 478,8 = 4 641 496,03 руб. Методом средних коэффициентов, по аналогии с предыдущими контрактами, общая планируемая цена контракта распределяется следующим образом (табл. 1):

·     электроэнергия: 1 263 945,10 руб. (с учётом НДС);

·     отопление и горячее водоснабжение: 388 411,41 руб. (с учётом НДС);

·     водоснабжение и канализация: 33 723,34 руб. (с учётом НДС);

·     эксплуатационные и административно-хозяйственные расходы: 2 955 416,18 руб. (с учётом НДС).

Соответственно, общая прогнозная цена затрат на возмещение коммунальных, эксплуатационных и административно-хозяйственных услуг, предоставляемых Организации со стороны Арендодателя в 2013 году составит ≈ 4 641 500 руб.

Применим инструментарий эконометрики к расчетам затрат Организации, исследуем факторы влияющие на электропотребление в 2012 году (табл. 2) [1, c. 86].

Таблица 2.

Структура и динамика затрат на электропотребление

Для проведения регрессионно-корреляционного анализа необходимо рассмотреть следующие данные (табл. 2): y — затраты на электроэнергию, x_{1 —} количество сотрудников, x₂ — занимаемые площади, x₃ — тарифные цены и t — временной фактор (месяцы).

Рисунок 4. Динамика факторов, влияющих на изменение электропотребления

Исследуя динамику всех переменных (рис. 4), построим матрицу парных коэффициентов корреляций (табл. 3).

Анализ полученной матрицы позволяет выявить следующее: 1) результативный фактор y имеет тесную связь с рассматриваемыми факторами x₁, x₂ и t, 2) фактор x₃ оказывает значимое влияние на затраты по электроэнергии, 3) имеет место мультиколлинеарность (сильная линейная зависимость) между факторами: количеством сотрудников и рабочей площадью, количеством сотрудников и временным фактором, занимаемыми площадями и временным фактором, тарифными изменениями и фактором времени. Это означает, что факторы не могут входить в модель одновременно, один из них следует исключить из построенной модели. Объем выборки составляет 14, поэтому в модель для данной задачи должно войти не более 2-х факторов.

Таблица 3.

Матрица парных коэффициентов корреляций

Построим все возможные однофакторные и двухфакторные регрессионные модели, исключающие мультиколлинеарность (табл. 4).

Из построенных моделей лучшей по всем исследуемым критериям является третья: y = -530561,2 + 178,8x₂ (все параметры значимы, уравнение в целом значимо, коэффициент детерминации R² = 0,947 — высокий). Однако фактор x₂ в перспективе на 2013 год изменяться не будет, так как здание к концу года было занято практически полностью. Поэтому выбираем для прогноза первую модель. Поскольку модель однофакторная, проанализируем все возможные тренды и определим наилучший.

Графическое изображение динамики потребления электрической энергии (мощности) показывает, что для прогноза затрат на 2013 год из возможных вариантов наиболее приемлема полиноминальная аппроксимация, коэффициент детерминации при данной модели составляет R² = 0,8798. Линия тренда в данном случае позволяет предположить тенденцию увеличения затрат на электропотребление в допустимых пределах: 600—700 тыс. руб./мес. (рис. 5). Необходимо отметить, что прогнозировать по имеющимся данным имеет смысл только на краткосрочный период (до 2 мес.).

Таблица 4.

Однофакторные и двухфакторные регрессионные модели для описания затрат на электропотребление

С учётом максимального заполнения сотрудниками Организации площадей здания и практического опыта в работе с эксплуатацией зданий, вероятнее всего в первые шесть месяцев 2013 года потребление электроэнергии стабилизируется на отметке 700 тыс. руб.

Соответственно, учитывая в расчетах среднегодовое значение нерегулируемых цен энергопоставщика 3,403 (руб/кВтч), динамику общего энергопотребления, дополнительное отопления в здании за счёт электроснабжения в зимний период и подключение системы кондиционирования в летний период, прогнозируемое потребление электроэнергии составит ≈ 180 000 кВт/мес.

Рисунок 5. Динамика затрат на электропотребление

С учётом прогнозируемых в 2013 году общих тарифных удорожаний энергоносителей и возможного увеличения энергопотребления при стабильной работе инженерных систем административного здания Организации — планируется расходовать в среднем от 160 000 кВт. ч. до 180 000 кВт. ч. в месяц, что составит 650—700 тыс. руб. ежемесячной оплаты за поставку электрической энергии. Таким образом, следует планировать расходы на поставку электрической энергии в размере 8 200 тыс. руб. за 2013год.

На примере работы Отдела по эксплуатации административного здания, показана эффективность и необходимость применения эконометрических методов в хозяйственной деятельности государственного учреждения, с учётом внедрения и использования математического моделирования и прогнозирования в области формирования и расходования бюджетных средств для нужд государственной организации.

Список литературы:

1.Елисеева И.И., Курышева С.В., Нерадовская Ю.В. Эконометрика — М.: Проспект, 2010.